CFP考試員工福利考點講解：雇主繳費歸屬

　　相信大家很多人都會繳納社保，其中養(yǎng)老金既有個人賬戶也有統(tǒng)籌賬戶，這一項既有我們自己的繳費也會有單位的繳費，也有一些繳納企業(yè)年金的單位同樣也會為員工繳費，那么這些繳費我們經(jīng)常聽說，到底單位給我們的繳費怎么歸屬呢?我們具體來學(xué)習(xí)一下!

　　養(yǎng)老金和年金的繳費由個人繳費和單位繳費組成。

　　那么這些應(yīng)得權(quán)益歸誰呢?我們自己個人賬戶的余額毋庸置疑，當(dāng)然就是我們自己的了，可以全部攜帶;那么單位繳費也就是雇主供款還沒有歸屬的就暫存在過渡賬戶。如果我們自己放棄了這些應(yīng)得權(quán)益，那這些錢會被再分配，這么做的人應(yīng)該很少吧!那如果是單位剝奪了我們應(yīng)該得到的權(quán)益，那它必須有法律依據(jù)，就是要告訴我們憑什么剝奪權(quán)益!

　　對于雇主繳費的歸屬有三種轉(zhuǎn)移方法：階段轉(zhuǎn)移、階梯轉(zhuǎn)移和完全轉(zhuǎn)移。

　　階段轉(zhuǎn)移法會規(guī)定一個期限，如果沒有達(dá)到，那么單位繳費1分錢都不給我們，但是一旦達(dá)到這一期限，就會100%全部給我們。

　　階梯轉(zhuǎn)移法是隨著我們工齡的變化提高歸屬比例，在這里經(jīng)常會有計算題，讓我們計算可以攜帶的年金收入，那么可攜帶年金收入=個人賬戶金額+雇主供款金額×歸屬比例。

　　完全轉(zhuǎn)移法就比較簡單，就是單位繳費完全歸我們個人。

　　考試的時候經(jīng)?？嫉木褪请A梯轉(zhuǎn)移法，那我們怎么計算呢?

　?、倏纯次覀兊膫€人賬戶有多少錢，使用貨幣時間價值計算器求FV;

　?、诳纯磫挝焕U費中有多少錢可以歸我們;

　　③兩者相加就是我們可以攜帶的收入。

　　那我們做一道題來實踐一下：

　　【單選】某公司年金計劃規(guī)定：個人繳費額為本人當(dāng)年年薪的4%，公司配款比例為1：1，賬戶年利率為5%，雙方均在年底一次性向托管銀行供款。雇主繳費的歸屬原則如下：

工齡X（年）

歸屬比例

X<1

0

1≤X<3

30%

3≤X<6

60%

X≥6

100%

　　楊先生2007年初加入該公司并參加年金計劃，當(dāng)年年薪為5萬元，不考慮增長率。楊先生原計劃在2012年初離職，后來在理財師的建議下延至2013年初離職。相比于2012年初離職，2013年初離職可以使楊先生多攜帶年金收入()。(取最接近值)

　　A.9，525.63元

　　B.10，630.76元

　　C.10，210.8元

　　D.10，312.76元

　　2013年初離職，工作滿6年：

　?、倏蓴y帶年金收入=個人賬戶金額+雇主供款×100%

　?、趥€人賬戶積累額為50，000×4%PMT，6n，5%i，0PV，求出FV=13，603.83元

　?、燮髽I(yè)對等供款，歸屬比例100%

　?、茈x職時能攜帶的企業(yè)年金收入=13，603.83×2=27，207.65元

　　2012年初離職，工作滿5年：

　?、倏蓴y帶年金收入=個人賬戶金額+雇主供款×60%

　?、趥€人賬戶積累額為50，000×4%PMT，5n，5%i，0PV，求出FV=11，051.26元

　?、燮髽I(yè)對等供款，歸屬比例為60%

　?、茈x職時能攜帶的企業(yè)年金收入=11，051.26+11，051.26×60%=17，682.02元

　　二者之差為27，207.65-17，682.02=9，525.63元，選擇A選項。