以下初級會計職稱真題為高頓網(wǎng)校學(xué)員及其他考生提供，答案僅供參考，希望對參加考試的考生們有所幫助！
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為什 么稅基礎(chǔ)的是（ ）
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為什 么稅基礎(chǔ)的是（ ）
A、盤盈的固定資產(chǎn) B、通過饋贈取得的固定資產(chǎn)
C、外購的固定資產(chǎn) D、自行建 造的固定資產(chǎn)
參考答案 （僅供參考）A
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一 定期限。（ ）
A、1 年 B、3 個月 C、2 年 D、6 個月
參考答案 （僅供參考）A
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情況中應(yīng)繳納個人所得稅的是（ ）
A、張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5 年以上且*10家庭生活用房
B、王某將房屋無償贈與其子
C、趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪
D、楊某將房屋無償贈與其外孫女
參考答案 （僅供參考）C
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行法律賬戶管理的下列表述中，不正確的是（ ）
A、存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶
B、存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶
C、存款人應(yīng)當(dāng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶
D、存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢
參考答案 （僅供參考）A
甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積 12000 平方米，建筑面積 24000 平方 米，各稅率為 2，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（ ）
A、18000 平方米
B、24000 平方米
C、36000 平方米
D、12000 平方米
參考答案 （僅供參考）D
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征增值稅的是（ ）
A、糧（X）銷售面粉
B、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食
C、木材加工廠銷售原木
D、超市銷售糖果
參考答案 （僅供參考）B
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物的有（ ）
A、將貨物用于捐贈
B、將貨物用于償債
C、將貨物用于廣告
D、將貨物用于贊助
參考答案 （僅供參考）ABCD
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定 ，F(xiàn)列合同和憑證中 ，復(fù)征印花稅的有（ ）
A、軍事物資運輸結(jié)算（X）征
B、倉儲保管（XX）
C、農(nóng)林作物保險（XX）
D、財產(chǎn)租賃合同
參考答案 （僅供參考）ABC
以下題目暫無參考答案：
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）1月1日，從銀行借入一筆3年期借款500萬元用于建造管理用的生產(chǎn)線，年利率為5%，每年年末支付利息。同日，購入工程物資500萬元，并開始建造生產(chǎn)線。
（2）建造生產(chǎn)線過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬元，計稅價格為350萬元；領(lǐng)用原材料成本150萬元。發(fā)生建造工人工資80萬元，發(fā)生的其他費用共計30萬元，均符合資本化條件并以銀行存款支付。
（3）6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為52.5萬元。
（4）9月1日，將一棟辦公樓對外出租，租期4個月，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，出租日公允價值為1200萬元。該辦公樓賬面原值為1000萬元，已計提折舊200萬元，按照合同約定，每月租金3萬元，按月支付。
（5）12月31日，A公司將該出租的辦公樓對外出售，收到處置價款1600萬元并存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費的影響。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）
根據(jù)資料（1）-（2），下列會計分錄正確的是（ ?。?。
A、借入款項： 借：銀行存款 500 貸：長期借款 500
B、領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品建造生產(chǎn)線： 借：在建工程 409.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入 350 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 59.5
C、領(lǐng)用原材料建造生產(chǎn)線： 借：在建工程 175.5 貸：原材料 150 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25.5
D、發(fā)生建造工人工資和其他費用： 借：在建工程 110 貸：應(yīng)付職工薪酬 80 銀行存款 30
2016年6月30日，該生產(chǎn)線的入賬價值的金額是（ ?。┤f元。
A、512.5
B、1040
C、1052.5
D、1137.5
根據(jù)資料（4），將辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時的差額應(yīng)（ ）。
A、計入公允價值變動損益400萬元
B、計入公允價值變動損益200萬元
C、計入其他綜合收益400萬元
D、計入其他綜合收益200萬元
根據(jù)上述資料，該生產(chǎn)線2016年應(yīng)計提的折舊額是（ ）萬元。
A、210.5
B、200
C、105.25
D、100
上述資料對該A公司2016年利潤總額的影響金額是（ ?。┤f元。
A、712
B、699.5
C、312
D、299.5
3、
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司與收入有關(guān)的資料如下：
（1）2016年3月25日，A公司向丙公司銷售一批商品，不含增值稅的銷售價格為3000萬元，增值稅稅額為510萬元，該批商品成本為2400萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元，該批商品已發(fā)出，滿足收入確認(rèn)條件。4月5日，丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)其外觀有瑕疵，A公司同意按不含增值稅的銷售價格給予10%的折讓，紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。5月10日，A公司收到丙公司支付的款項3159萬元。
（2）2016年11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的勞務(wù)合同，合同總收入為90萬元，當(dāng)日，收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項勞務(wù)的完工程度為40%。至12月31日，累計發(fā)生的勞務(wù)成本為30萬元，估計完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本40萬元，該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計量，假定發(fā)生的勞務(wù)成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關(guān)因素。
（3）2016年11月30日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理職工，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，售價100萬元（不含增值稅）。2016年12月實際發(fā)放給職工。
（4）2016年12月1日，銷售材料一批，成本為30萬元，售價為40萬元（不含稅）?？铐椧咽沾驺y行。
（5）2016年12月31日，轉(zhuǎn)讓一項特許權(quán)使用權(quán)，一次性收取使用費60萬元，不提供后續(xù)服務(wù)。
（6）2016年12月31日，持有的某項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）
根據(jù)資料（1），下列分錄正確的是（ ?。?。
A、2016年3月25日 借：應(yīng)收賬款 3510 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510
B、2016年3月25日 借：主營業(yè)務(wù)成本 2300 存貨跌價準(zhǔn)備 100 貸：庫存商品 2400
C、2016年4月5日 借：主營業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51 貸：應(yīng)收賬款 351
D、2016年5月10日 借：銀行存款 3159 貸：應(yīng)收賬款 3159
根據(jù)資料（2），有關(guān)勞務(wù)收入的說法中正確的是（ ?。?。
A、勞務(wù)的完工進(jìn)度按照專業(yè)測量師的測量結(jié)果確定為40%
B、勞務(wù)的收入按照36萬元確認(rèn)
C、勞務(wù)的成本按照28萬元確認(rèn)
D、勞務(wù)的成本按照30萬元確認(rèn)
上述交易事項2016年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入和營業(yè)成本分別為（ ?。┤f元。
A、營業(yè)收入2936
B、營業(yè)收入2756
C、營業(yè)成本2438
D、營業(yè)成本2500
上述交易事項對管理費用的影響金額為（ ?。┤f元。
A、100
B、117
C、17
D、80
上述交易事項對2016年營業(yè)利潤的影響金額為（ ?。┤f元。
A、350
B、355
C、345
D、431
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