稅法要素包括納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責任。
1.納稅義務人
這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。納稅人應當與負稅人進行區(qū)別，負稅人是經(jīng)濟學中的概念，即稅收的實際負擔者，而納稅人是法律用語，即依法繳納稅收的人。稅法只規(guī)定納稅人，不規(guī)定負稅人。二者有時可能相同，有時不盡相同，如個人所得稅的納稅人與負稅人是相同的，而增值稅的納稅人與負稅人就不一定一致。
2.征稅對象
征稅對象又稱征稅客體：這是指稅法規(guī)定對什么征稅。征稅對象是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。征稅對象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)及行為四大類。
3.稅目
稅目是征稅對象的具體化。
4.稅率
稅率是應納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關系或比例，是計算稅額的尺度。稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式。
5.納稅環(huán)節(jié)
納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的階段。
6.納稅期限
納稅期限是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。納稅期限是衡量征納雙方是否按時行使征稅權力和履行納稅義務的尺度。納稅期限一般分為按次征收和按期征收兩種。在現(xiàn)代稅制中，一般還將納稅期限分為繳稅期限和申報期限兩段，但也可以將申報期限內(nèi)含于繳稅期限之中。
7.納稅地點
納稅地點是指繳納稅款的場所。納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。
8.稅收優(yōu)惠
稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規(guī)定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的通常可以分為照顧性和鼓勵性兩種;按照優(yōu)惠范圍可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。
9.稅收法律責任
稅收法律責任是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律后果。
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