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貴有恒何必三更眠五更起，最無(wú)益只怕一日曝十日寒。堅(jiān)持學(xué)習(xí)才能有收獲，經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)一定是需要大量練習(xí)的科目，今天的習(xí)題快一起試試吧。
1，【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于特別納稅調(diào)整的表述中，正確的是()。
A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀究梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表
C.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)2:1或5:1而發(fā)生的利息支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D.居民企業(yè)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，出于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2)選項(xiàng)C：企業(yè)如果能夠按照規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除(不受“債資比”的限制)。(3)選項(xiàng)D：由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，“并非”由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。
2，【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。(2021年真題)
A.福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入
B.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入
C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入
D.幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入
【答案】A,B,C,D
【解析】選項(xiàng)ABCD：均免征增值稅，免征增值稅的一般都是國(guó)家比較鼓勵(lì)或者扶持發(fā)展的行業(yè)。
3，【單選題】某紡織企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給100名生產(chǎn)車(chē)間管理人員，每人一套，每套服裝不含稅售價(jià)為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)關(guān)于非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。
A.確認(rèn)管理費(fèi)用39550元
B.確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬39550元
C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入39550元
D.確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3640元
【答案】B
