庫存現(xiàn)金知識點盤點

庫存現(xiàn)金管理制度核心：國家限制企業(yè)用現(xiàn)金，鼓勵有第三方監(jiān)管的結(jié)算方式。

一，現(xiàn)金的使用范圍

可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼

（2）個人勞務(wù)報酬

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費

（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項中的第（5）、（6）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等方式支付；

確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

二，現(xiàn)金的限額

（1）開戶行根據(jù)單位的實際需要核定現(xiàn)金限額，一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定

（2）邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不得超過15天的日常零星開支的需要確定

三，現(xiàn)金收支的規(guī)定4條

（1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間

（2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況

（3）從開戶銀行提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付現(xiàn)金

（4）特殊情況使用現(xiàn)金的，向開戶銀行提出申請，經(jīng)本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付