無論做什麼事情，只要肯努力奮斗，是沒有不成功的。小編給大家?guī)砹私裉斓拿咳找痪毩?xí)題，快來學(xué)習(xí)吧！
1，【單選題】下列各項中，應(yīng)計入合同履約成本的是()。
A.銷售傭金
B.非正常消耗的直接材料
C.支付給直接為客戶提供所承諾服務(wù)的職工的工資
D.與履約義務(wù)中已履行部分相關(guān)的支出
【答案】C
【解析】選項A計入合同取得成本;選項BD計入當(dāng)期損益。
2，【多選題】某企業(yè)2022年度利潤總額為800萬元，應(yīng)納稅所得額為650萬元;遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬元、年末數(shù)為40萬元;遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為10萬元、年末數(shù)為25萬元;所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列各項中，對該企業(yè)2022年末所得稅費(fèi)用會計處理表述正確的有()。
A.借記“所得稅費(fèi)用”科目147.5萬元
B.貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目15萬元
C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目177.5萬元
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目162.5萬元
【答案】A,D
【解析】遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(40-40)-(25-10)=-15(萬元)，其中遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額=15(萬元);當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=650×25%=162.5(萬元);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=162.5-15=147.5(萬元)。
相關(guān)賬務(wù)處理為：
借：所得稅費(fèi)用147.5
遞延所得稅資產(chǎn)15
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅162.5
3，【多選題】
B公司2022年12月5日收到A公司因質(zhì)量不合格而被退回的商品100件，每件商品的成本為200元，該批商品于2022年9月3日出售給A公司，每件商品的售價為300元，適用的增值稅稅率為13%，貨款尚未收到，B公司未確認(rèn)銷售收入。A公司提出的退貨要求合理，B公司同意退貨，并向A公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，下列會計處理中錯誤的有()。
A.B公司應(yīng)沖減發(fā)出商品20000元
B.B公司應(yīng)增加庫存商品20000元
C.B公司應(yīng)沖減當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入30000元
D.B公司應(yīng)沖減當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本20000元
【答案】C,D
【解析】B公司未確認(rèn)銷售收入，無須沖減主營業(yè)務(wù)收入及主營業(yè)務(wù)成本，選項CD均不正確。
B公司在9月3日沒有確認(rèn)收入，其賬務(wù)處理是：
借：發(fā)出商品20000
貸：庫存商品20000
12月5日商品退回，B公司的賬務(wù)處理就是把上述分錄反過來做：
借：庫存商品20000
貸：發(fā)出商品20000
