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單項選擇題
1.下列業(yè)務(wù)或者事項中，會影響企業(yè)營業(yè)外收入的是( )。
A.確實無法支付的應(yīng)付賬款
B.國債利息收入
C.存貨盤盈
D.固定資產(chǎn)盤盈
2.下列各項中，不影響當期營業(yè)利潤的是( )。
A.出租固定資產(chǎn)取得收入
B.無形資產(chǎn)減值損失
C.所得稅費用
D.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失
3.某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額105萬元，其中包括國債利息收入35萬元，稅收滯納金20萬元，超標的業(yè)務(wù)招待費l0萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為( )萬元。
A.25
B.26.25
C.35
D.31.25
4.下列項目中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是( )。
A.計提的無形資產(chǎn)減值準備
B.無法查明原因的現(xiàn)金盤虧
C.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)支付的租金
D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)形成的凈損失
5.甲企業(yè)2013年取得了國庫券投資的利息30000元，其他公司債券投資利息70000元，全年稅前利潤為690000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項目，則2013年該企業(yè)的凈利潤為( )元。
A.542500
B.442500
C.525000
D.495000
6.某企業(yè)于2013年8月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期7個月，合同總收入50萬元，年度預(yù)收款項25萬元，余款在安裝完成時收回，預(yù)計總成本為40萬元。2013年末請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為80%。該項勞務(wù)影響2013年度利潤總額的金額為( )萬元。
A.40
B.8
C.0
D.25
7.某企業(yè)2013年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計損失150萬元，其中：流動資產(chǎn)損失90萬元;固定資產(chǎn)損失60萬元。企業(yè)收到保險公司的賠償款90萬元，其中，流動資產(chǎn)保險賠償款70萬元，固定資產(chǎn)保險賠償款20萬元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額為( )萬元。
A.150
B.90
C.60
D.70
8.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項中，需要進行納稅調(diào)整的是( )。
A.公司債券的利息收入
B.國債利息收入
C.支付的合同違約金
D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益
9.根據(jù)規(guī)定，企業(yè)支付的稅收滯納金應(yīng)記入( )科目。
A.財務(wù)費用
B.其他業(yè)務(wù)支出
C.營業(yè)外支出
D.管理費用
10.甲公司轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊40萬元，取得轉(zhuǎn)讓價款35萬元，發(fā)生清理費用2萬元，假定不考慮其他因素，則該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)對于當期損益的影響金額為( )萬元。
A.7
B.9
C.一7
D.一9
參考答案：
1.A
【解析】本題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。確實無法支付的應(yīng)付賬款計人“營業(yè)外收入”;國債利息收入應(yīng)計入“投資收益”;存貨盤盈應(yīng)該沖減管理費用;盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該作為前期差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
2.C
【解析】本題考核營業(yè)利潤的組成。凈利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅費用，可見所得稅費用影響的是凈利潤，不影響營業(yè)利潤。
3.A
【解析】本題考核所得稅費用的計算。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=105-35+20+10=100(萬元).應(yīng)交所得稅=100×25%=25(萬元)。在不存在遞延所得稅的情況下，所得稅費用等于應(yīng)交所得稅25萬元。
4.D
【解析】本題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。計提的無形資產(chǎn)減值準備應(yīng)記入“資產(chǎn)減值失”科目;無法查明原因的現(xiàn)金盤虧應(yīng)記入“管理費用”科目;經(jīng)營租入固定資產(chǎn)支付的租金應(yīng)記入“管理費用”科目等，不通過營業(yè)外支出科目核算;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)形成的凈損失應(yīng)記人“營業(yè)外支出”科目。
5.C
【解析】本題考核凈利潤的計算。2013年該企業(yè)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=690000-(690000-30000)×25%=525000(元)。
6.B
【解析】本題考核利潤總額的計算。當年應(yīng)確認的收入=50×80%=40(萬元)，當年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本=40×80%=32(萬元)。所以當年影響利潤總額的金額=40-32=8(萬元)。
7.C
【解析】本題考核營業(yè)外支出的計算。應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額=150-90=60(萬元)，流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的非常凈損失都應(yīng)計入營業(yè)外支出。
8.B
【解析】本題考核納稅調(diào)整事項。按照稅法規(guī)定，國債利息收入是免征所得稅的，不計入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，所以，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整。
9.C
【解析】稅收滯納金應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。
10.C
【解析】對于損益的影響金額=35(80-40)-2=-7(萬元)。
