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庫存現(xiàn)金
(一)庫存現(xiàn)金定義：是指通常存放于企業(yè)財會部門、由出納經(jīng)管的貨幣。
(二)庫存現(xiàn)金使用范圍
根據(jù)國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)可使用現(xiàn)金支付的款項有：
(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;
(2)個人勞務報酬;
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(7)結(jié)算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除上述情況可以使用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付均應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(三)庫存現(xiàn)金的賬務處理
企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應在“其他應收款——備用金”賬戶核算，也可以單獨設置“備用金”賬戶核算，不得在“庫存現(xiàn)金”賬戶核算。
(四)現(xiàn)金的清查
1.現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他應收?屬于無法查明的其他原因，計入管理費用;
報經(jīng)批準前：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
報經(jīng)批準后：
借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償)
管理費用(無法查明原因)(影響營業(yè)利潤)
貸：待處理財產(chǎn)損溢
2.現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。
報經(jīng)批準前：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
報經(jīng)批準后：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應付款(應支付給有關人員或單位)
營業(yè)外收入(無法查明原因的)(不影響營業(yè)利潤)
