庫存現(xiàn)金
　　
　　(一)庫存現(xiàn)金定義：是指通常存放于企業(yè)財會部門、由出納經(jīng)管的貨幣。
　　
　　(二)庫存現(xiàn)金使用范圍
　　
　　根據(jù)國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)可使用現(xiàn)金支付的款項有：
　　
　　(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;
　　
　　(2)個人勞務(wù)報酬;
　　
　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
　　
　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
　　
　　(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
　　
　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
　　
　　(7)結(jié)算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;
　　
　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
　　
　　除上述情況可以使用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　
　　(三)庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理
　　
　　企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應(yīng)在“其他應(yīng)收款——備用金”賬戶核算，也可以單獨設(shè)置“備用金”賬戶核算，不得在“庫存現(xiàn)金”賬戶核算。
　　
　　(四)現(xiàn)金的清查
　　
　　1.現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款;屬于無法查明的其他原因，計入管理費用;
　　
　　報經(jīng)批準前：
　　
　　借：待處理財產(chǎn)損溢
　　
　　貸：庫存現(xiàn)金
　　
　　報經(jīng)批準后：
　　
　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償)
　　
　　管理費用(無法查明原因)(影響營業(yè)利潤)
　　
　　貸：待處理財產(chǎn)損溢
　　
　　2.現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。
　　
　　報經(jīng)批準前：
　　
　　借：庫存現(xiàn)金
　　
　　貸：待處理財產(chǎn)損溢
　　
　　報經(jīng)批準后：
　　
　　借：待處理財產(chǎn)損溢
　　
　　貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位)