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　　(二)銀行存款的核對(duì)
　　
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。
　　
　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。
　　
　　1.未達(dá)賬項(xiàng)
　　
　　銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng))。
　　
　?、倨髽I(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)
　　
　?、谄髽I(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)
　　
　?、坫y行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)
　　
　?、茔y行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)
　　
　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式
　　
　　*9，企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行;
　　
　　第二，銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。