貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
　　
　　一、庫存現(xiàn)金
　　
　　(一)現(xiàn)金管理制度
　　
　　包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定?，F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。
　　
　　(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理
　　
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。
　　
　　月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
　　
　　(三)現(xiàn)金的清查
　　
　　如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理：
　　
　　1.如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他?yīng)收款;屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。
　　
　　2.如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。
　　
　　【例題】：
　　
　　對無法查明原因的現(xiàn)金短缺，企業(yè)在進(jìn)行會計處理時，可能涉及的科目有(　　)。
　　
　　A.管理費用
　　
　　B.其他應(yīng)收款
　　
　　C.待處理財產(chǎn)損溢
　　
　　D.營業(yè)外支出
　　
　　【答案】AC
　　
　　【解析】發(fā)生現(xiàn)金短缺，先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，會計分錄：
　　
　　借：待處理財產(chǎn)損溢
　　
　　貸：庫存現(xiàn)金
　　
　　按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于無法查明原因的，計入管理費用，會計分錄：
　　
　　借：管理費用