答疑精選內(nèi)容:《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅
計(jì)算題
甲公司銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款50萬(wàn)元,按規(guī)定應(yīng)收取增值稅銷項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方,款項(xiàng)收到,產(chǎn)品成本為5萬(wàn)元。
要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
【正確答案】:D
【答案解析】:
借:銀行存款585000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000
貸:庫(kù)存商品50000
【學(xué)員提問】
若是小規(guī)模納稅人,購(gòu)買稅控機(jī)的1050元的稅票可以抵扣稅額,但是小規(guī)模沒有可以抵扣的稅額,那么著1050元怎么抵扣分錄怎么做?若是一般納稅人的分錄是不是這樣的,購(gòu)買時(shí):借:管理費(fèi)用1050,貸:現(xiàn)金(銀存)1050,報(bào)銷時(shí):借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-1050,貸:管理費(fèi)用1050??謝謝!
【老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
您的理解不正確,
增值稅小規(guī)模納稅人的購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的,應(yīng)該計(jì)入購(gòu)買的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本里面,
假如某小規(guī)模納稅人購(gòu)買某種固定資產(chǎn),總共價(jià)稅合計(jì)為1050元,那該小規(guī)模納稅人做分錄的時(shí)候就應(yīng)該為:
借:固定資產(chǎn)1050
貸:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等1050
若為其增值稅一般納稅人,在取得增值稅專用發(fā)票的情況下,購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的,相關(guān)分錄為:
借:固定資產(chǎn)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價(jià))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價(jià)×17%)