初級會計職稱考試知識點《初級會計實務(wù)》：貨幣資金匯總
一、庫存現(xiàn)金
使用范圍
1.職工工資、津貼；
2.個人勞務(wù)報酬；
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的價款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7.結(jié)算起點（1000元）以下零星支出
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)“備用金”或“其他應(yīng)收款”
現(xiàn)金的賬務(wù)處理——現(xiàn)金清查的要點
A.現(xiàn)金短缺
批準前
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：貨幣資金
批準后
借：其他應(yīng)收款（責任人賠償或保險公司賠償部分）
管理費用（無法查明原因）
貸：待處理財產(chǎn)損溢
B.現(xiàn)金溢余
批準前
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
批準后
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付（需要支付給相關(guān)人員或單位）
營業(yè)外收入（無法查明情況）
二、銀行存款
銀行余額調(diào)節(jié)表
企業(yè)　　　　　　　　　　　　銀行
期初　　　　　　　　　　　　期初
銀行已收，企業(yè)未收（+）　　企業(yè)已收，銀行未收（+）
銀行已付，企業(yè)未付（-）　　企業(yè)已付，銀行未付（-）
期末余額 　　　　　　=　　期末余額（企業(yè)實際可以動用的銀行存款）
三、其他貨幣資金
主要包含：銀行匯票存款（異地），銀行本票存款（一般同城），信用卡存款（借記卡和貸記卡），信用證保證金存款、存出投資款，外埠存款。
信用卡知識點
1.單位的信用卡賬戶金額一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶