銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié),如沒有記賬錯誤,調節(jié)后的雙方余額應相等。
1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,調整未達賬項)。
(1)企業(yè)已收,銀行未收。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
(2)企業(yè)已付,銀行未付。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(3)銀行已收,企業(yè)未收。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(4)銀行已付,企業(yè)未付。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
2.銀行存款余額調節(jié)表的編制—補記式