所得稅費用的賬務處理
1．計算公式
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
當期所得稅費用=當期應交所得稅
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額一遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
企業(yè)應通過“所得稅費用”科目，核算企業(yè)所得稅費用的確認及其結轉情況。期末，應將“所得稅費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“所得稅費用”科目。結轉后“所得稅費用”科目應無余額。
2．所得稅費用的會計處理
(1)涉及賬戶。
①遞延所得稅負債(負債類賬戶)：核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。增加記貸方，減少記借方。
②遞延所得稅資產(資產類賬戶)：核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。增加記入借方，減少記入貸方。
③所得稅費用：核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
(2)會計處理。
具體賬務處理見表1一42。
　具體賬務處理見表