一到月末，會計人不僅忙還比較頭疼，月末結(jié)賬是會計人的“噩夢”。但是對于剛剛?cè)肼氝€沒有經(jīng)歷過月末結(jié)賬的會計新手來說，需要對月末結(jié)賬工作有一個深刻的認識，那么月末結(jié)賬要做好哪些工作呢？以及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的？月末結(jié)賬需要注意什么？高頓網(wǎng)校小編整理了一下幾點，幫助會計小白了解月末結(jié)賬。
月末結(jié)賬需要做好哪些工作？
一、會計人員要主動與企業(yè)各部門交流溝通，督促各項收入、成本、費用等，按會計準則的要求，在本月確認入賬，確保收入與支出的完整性。
二、核算各類預提、待攤項目。
1、計提當月應(yīng)提的固定資產(chǎn)折舊；
2、攤銷當月應(yīng)攤的無形資產(chǎn)和長短期待攤費用，如裝修費用、房屋租金等；
3、攤銷當月應(yīng)攤銷的低值易耗品；
4、計提當月應(yīng)承擔的借款利息、房屋租金、各項流轉(zhuǎn)稅金等；
5、計提職工薪酬福利等。
三、進行實物盤點，賬實核對。
1、對庫存現(xiàn)金進行盤點；
2、對銀行存款進行核對；
3、如果企業(yè)規(guī)定原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等每月盤點的，也應(yīng)當在結(jié)賬前進行盤點。
通過以上盤點、核對，如出現(xiàn)差異，應(yīng)當分清責任，按相關(guān)制度規(guī)定處理，并在結(jié)賬前調(diào)整賬項。
四、檢查核對賬項。
1、核對增值稅銷項稅、進項稅是否與開據(jù)的發(fā)票與認證的發(fā)票相符，如有差異要查明原因，看是否合規(guī)，賬務(wù)處理有無差錯。
2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進行調(diào)賬，或待編制報表時進行重分類處理。
3、核對往來賬款，與往來單位或個人核對，看往來款項是否一致？是否有串戶或賬務(wù)處理錯誤？發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
4、要核對總賬是否平衡，總賬與明細賬是否相符。對于手工記賬的單位，以及有的財務(wù)軟件在試算平衡方面存在缺陷的，這一點十分重要。
五、編制月末轉(zhuǎn)賬分錄（憑證）。
包括原材料暫估入賬、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)各損益科目（利潤采用表結(jié)法的企業(yè)除外）、計提所得稅等。有的企業(yè)還要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，以及應(yīng)交增值稅科目下的相關(guān)子目。
值得提醒注意的是，在各項月末結(jié)賬準備工作完成并于結(jié)轉(zhuǎn)利潤前，應(yīng)將當月的經(jīng)營結(jié)果報告財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理，確認沒有重大遺漏或不妥之后，再做月末結(jié)賬工作。
從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的？
（1）檢查輔助核算明細，看是否存在輔助核算部門使用錯誤的事項；
注意：銷售費用科目必須對應(yīng)銷售部、售后服務(wù)部、市場部；管理費用對應(yīng)的部門為總經(jīng)理辦公室、行政部和財務(wù)部。
（2）檢查輔助明細賬的內(nèi)部、外部客戶是否使用錯誤，避免內(nèi)部債權(quán)債務(wù)或收入、現(xiàn)流的錯誤發(fā)生。
月末結(jié)賬需要注意什么？
（1）按權(quán)責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、福特金融貸款利息等。
（2）攤銷無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
（3）暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細臺賬）、結(jié)勞務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進行）。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。
作為一個做基礎(chǔ)性工作的會計而言，每個月都在重復相同的工作，尤其是月末結(jié)賬，每個月一次，這也是新手的學習機會，在不斷的重復中積累經(jīng)驗，對會計的一些做賬流程更加清晰。
