財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告主要內(nèi)容
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的主要內(nèi)容主要包括：上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)，本年度預(yù)算工作組織情況，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制基礎(chǔ)，預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明，預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明，可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明以及預(yù)算執(zhí)行中的常見問(wèn)題以及保障措施等。下面就具體預(yù)算工作組織情況等簡(jiǎn)要說(shuō)明如下：
預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等。
預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)與企業(yè)正常情況一致。企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，與企業(yè)實(shí)際采用的制度和政策正常情況一致。年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。
預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明。經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：對(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響。根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)等情況進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)。如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬開展的新業(yè)務(wù)等。重點(diǎn)說(shuō)明說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況；重點(diǎn)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的、長(zhǎng)、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。以及企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況說(shuō)明、企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的委托貸款投資項(xiàng)目的規(guī)模、資金來(lái)源等情況說(shuō)明。
預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明指根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年度間指標(biāo)變動(dòng)情況。應(yīng)包括預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因 ；預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，包括：分項(xiàng)說(shuō)明營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及年度增減變動(dòng)情況。預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬情況；預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因；預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因等財(cái)務(wù)指標(biāo)。
可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。
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