四架構(gòu)財(cái)務(wù)管控:ＣＦＯ大財(cái)務(wù)管理（一）

        過去的2013年，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字營(yíng)銷商是一場(chǎng)硝煙彌漫的回憶。為提升自身的數(shù)字營(yíng)銷能力，進(jìn)一步擴(kuò)大其在數(shù)字營(yíng)銷領(lǐng)域的江湖地位，“混戰(zhàn)”、“兼并”、“統(tǒng)一”不斷以多種版本演繹著。咄咄逼人的背后動(dòng)力，與據(jù)中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會(huì)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷工作委員會(huì)曾經(jīng)披露的“數(shù)字營(yíng)銷業(yè)千億市場(chǎng)”不無相關(guān)。
　　同樣由該委員會(huì)公布的一份《2013年十大網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷公司排行榜》上，新好耶集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱為“好耶”）排名第四。雖然，好耶號(hào)稱國(guó)內(nèi)*5的互聯(lián)網(wǎng)廣告代理商，但在好耶CFO程云看來，這頂“帽子”顯得有些小。成立于1998年的好耶發(fā)展至今，目前已成為集網(wǎng)絡(luò)廣告技術(shù)、線上營(yíng)銷和效果營(yíng)銷等產(chǎn)品與服務(wù)為一體的數(shù)字營(yíng)銷解決方案提供商，從網(wǎng)建、搜索，到移動(dòng)、社交、電商服務(wù)等數(shù)字互動(dòng)營(yíng)銷全價(jià)值鏈上，好耶都擁有自己的產(chǎn)品和創(chuàng)舉，諸如，創(chuàng)建了首家中國(guó)網(wǎng)絡(luò)廣告平臺(tái)；研發(fā)了iDigger廣告監(jiān)測(cè)及后續(xù)行為分析軟件與SmartAd廣告發(fā)布管理技術(shù)等。
　　在圍繞大數(shù)據(jù)的數(shù)字營(yíng)銷市場(chǎng)爭(zhēng)霸加劇時(shí)代，不進(jìn)則退。對(duì)于好耶面臨的挑戰(zhàn)和壓力，程云更樂于從財(cái)務(wù)管理工作出發(fā)，來強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字營(yíng)銷商的進(jìn)化與改進(jìn)。
　　“四架構(gòu)”的財(cái)務(wù)管控
　　基于“大數(shù)據(jù)”、“大財(cái)務(wù)”[*{c}*]的財(cái)務(wù)管理變革，程云把傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理分成四個(gè)架構(gòu)：財(cái)會(huì)管理、預(yù)算管理、商務(wù)控制和資金運(yùn)營(yíng)。
　　財(cái)會(huì)管理
　　財(cái)會(huì)管理與傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)比較相關(guān)，屬于比較傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作，包括會(huì)計(jì)做賬、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)控基本流程設(shè)計(jì)，以及分控管理等。
　　在程云看來，雖然比較傳統(tǒng)，但財(cái)會(huì)管理也能夠創(chuàng)造價(jià)值，體現(xiàn)出增值性。這一特點(diǎn)集中體現(xiàn)在財(cái)會(huì)管理的稅務(wù)規(guī)劃領(lǐng)域。稅務(wù)規(guī)劃是在現(xiàn)有管理架構(gòu)與合理合法情況下，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的稅務(wù)架構(gòu)*3化。
　　預(yù)算管理
　　一個(gè)企業(yè)未來的資金運(yùn)用、業(yè)務(wù)投入、產(chǎn)品開發(fā)等都是以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，預(yù)算會(huì)為企業(yè)與其項(xiàng)下業(yè)務(wù)的將來狀況指明方向。程云認(rèn)為，作為一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的CFO遇到的很大挑戰(zhàn)，就源自預(yù)算的精準(zhǔn)性。
　　據(jù)介紹，好耶的預(yù)算小組通常會(huì)在年初用比較長(zhǎng)時(shí)間完成年度預(yù)算，以便給業(yè)務(wù)部門設(shè)立年度指標(biāo)，同時(shí)講清公司年度發(fā)展戰(zhàn)略。但在經(jīng)過一個(gè)季度后，可能就會(huì)出現(xiàn)根據(jù)年度預(yù)算無法適應(yīng)市場(chǎng)變化的新情況，特別當(dāng)一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)擁有眾多的產(chǎn)品線，又處在一個(gè)不斷變動(dòng)的市場(chǎng)中時(shí)，這種情況更為明顯。
　　應(yīng)行業(yè)變化的要求，滾動(dòng)預(yù)算也被作為一種機(jī)制用于其中。滾動(dòng)預(yù)算強(qiáng)調(diào)細(xì)化與迅速，一般會(huì)以季度或以月為單位完成一次。“在某些緊急的情況下，例如集團(tuán)決策層想了解分布在各地子公司的成本與銷售業(yè)績(jī)，滾動(dòng)預(yù)算部門應(yīng)該做到雙周報(bào)告，或是單周報(bào)告，借以反映集團(tuán)的預(yù)算與實(shí)際的差異情況。”
　　對(duì)CFO來講，年度預(yù)算仍是集團(tuán)“沖鋒陷陣”的既定目標(biāo)，但當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)變化，滾動(dòng)預(yù)算會(huì)告訴CFO和決策層，企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)與年度預(yù)算的預(yù)期是否相符合。同時(shí)，滾動(dòng)預(yù)算需要用大量數(shù)據(jù)來分析和論證造成出現(xiàn)不符合情況的原因，以便在最快的時(shí)間內(nèi)，為集團(tuán)的決策層與管理層提供做出正確判斷的數(shù)據(jù)依據(jù)。