CMA: 完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本思路(一）

　　(一)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持的原則和目標(biāo)
　　1、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持的原則。
　　我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持全面原則、審慎原則、有效性原則及獨(dú)立原則。
　　全面原則要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)必須滲透到金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角。必須囊括所有業(yè)務(wù)過程、所有操作環(huán)節(jié)和所有的管理活動(dòng)。
　　審慎原則要求內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)。
　　有效性原則要求各種內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家和監(jiān)管部門的規(guī)章，必須具有高度的權(quán)威性和可操作性；執(zhí)行內(nèi)部控制不能有例外，任何人不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力，這是保證商業(yè)銀行“以制度立行”的根本。
　　獨(dú)立原則要求內(nèi)部控制作為一個(gè)獨(dú)立的體系，必須獨(dú)立于其所控制的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理活動(dòng)，這也是內(nèi)部控制的基本要求之一。