?、磐鈬蛑袊峁┵J款取得的利息所得
?、茋H金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
?、墙?jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得
| 納稅人 | 稅收管轄權(quán) | 征稅對象 | 稅率 | ||
| 居民企業(yè) | 居民管轄權(quán)，就其世界范圍所得征稅。 | 居民企業(yè)、非居民企業(yè)在華機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得 | 基本稅率25% | ||
| 非居民企業(yè) | 在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所 | 取得所得與設(shè)立機構(gòu)場所有聯(lián)系的 | 地域管轄權(quán)，僅就其來自我國境內(nèi)的所得征稅。 | ||
| 取得所得與設(shè)立機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的 | 來源于我國的所得 | 低稅率20% （實際減按10%的稅率征收） | |||
| 未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，卻有來源于我國的所得。 | |||||
1、 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅和15%的西部國家鼓勵類企業(yè)的稅率
2、 小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
?、殴I(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(即小于等于)30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。
?、破渌髽I(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
【經(jīng)典例題】按照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率包括( )。
A.25% B.20% C.15% D.10%
【答案】：ABCD
【經(jīng)典例題】按照企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定，下列所得中，適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是( )
A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得
B.非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的而來源于中國境內(nèi)的所得
D.非居民企業(yè)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，而來源于中國境內(nèi)的所得
【答案】：CD
【經(jīng)典例題】非居民企業(yè)取得的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
B.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C.經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的其他所得
D.外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得
【答案】：AB
