四、不得扣除項目——9項(注意選擇題)
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。
2.企業(yè)所得稅稅款;
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
罰款分為經(jīng)營性罰款和行政性罰款兩類，對于經(jīng)營性罰款，都是企業(yè)間在經(jīng)營活動中的罰款，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出;
6.贊助支出;
7.①未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(指企業(yè)未經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門核定而提取的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備②企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及③非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;
8、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
9、與取得收入無關(guān)的其他支出。
【經(jīng)典例題】在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是( )。
A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出
B.利潤分紅支出
C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款
D.違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款
【答案】：ABD
【經(jīng)典例題】納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計算應(yīng)納稅所得額時的處理方法是()。
A.可以扣除 B.不能扣除
C.只能扣本金 D.只能扣利息
【答案】：B
【經(jīng)典例題】按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有( )。
A.遭受自然災(zāi)害造成損失無賠償?shù)牟糠?/p>
B.銷售貨物時給購貨方開在同一張專用發(fā)票的折扣支出
C.啤酒、黃酒廣告費(fèi)未超標(biāo)的部分
D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用
【答案】：ABC
【經(jīng)典例題】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.銀行罰息
C.合同違約金
D.非廣告性質(zhì)的贊助支出
【答案】：AD
【經(jīng)典例題】根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，下列不得在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B.企業(yè)之間支付的租金
C.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出
【答案】：AC
