11.以下關(guān)于項目組內(nèi)部復核與項目質(zhì)量控制復核的相關(guān)說法中，正確的有（ ）。
　　A.項目組內(nèi)部復核通常不必在底稿上簽名并署明日期
　　B.項目組內(nèi)部復核不能由同等專業(yè)勝任能力的人員完成
　　C.項目質(zhì)量控制復核人員只能是未參與過該項目的審計人員
　　D.上市公司和某些高風險或涉及公眾利益的項目要實施項目質(zhì)量控制復核
　　【正確答案】： C, D
　　【知 識 點】：審計工作底稿的復核
　　【答案解析】：
　　選項A項目組內(nèi)部復核必須留下證據(jù)，一般由復核者在相關(guān)審計工作底稿上簽名并署名日期；選項B復核工作應當由至少具備同等專業(yè)勝任能力的人員完成。
 
　　12.承接審計業(yè)務后，如果注意到被審計單位管理層對審計范圍施加了限制，且認為這些限制可能導致對財務報表發(fā)表保留意見或無法表示意見，注冊會計師采取的下列措施中，正確的有(   )。（2012年A卷多選/審計范圍受限）
　　A.要求管理層消除這些限制，如果管理層拒絕消除限制，應當與治理層溝通
　　B.如果無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，且未發(fā)現(xiàn)的錯報(如存在)對財務報表的影響重大且具有廣泛性，應當在可行時解除業(yè)務約定
　　C.如果無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，且未發(fā)現(xiàn)的錯報(如存在)對財務報表的影響重大且具有廣泛性，若解除業(yè)務約定不可行，應當發(fā)表無法表示意見
　　D.如果無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，且未發(fā)現(xiàn)的錯報(如存在)可能對財務報表的影響重大，但不具有廣泛性，應當發(fā)表保留意見
　　【正確答案】： A, B, C, D
　　【知 識 點】：審計報告的類型
　　【答案解析】：
　　四個選項概括了對審計范圍受到限制的規(guī)范性處理程序。
 
　　13.注冊會計師了解被審計單位存貨內(nèi)部控制后應當確認由采購部門負責的是( )。
　　A.編制請購單
　　B.編制訂購單
　　C.編制驗收單
　　D.編制付款憑單
　　【正確答案】： B
　　【知 識 點】：生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制
　　【答案解析】：
　　請購單由需要購貨的部門填寫；驗收單由驗收部門編制；付款憑單由應付憑單部門編制。
 
　　14.在確定內(nèi)部審計人員的工作足以實現(xiàn)審計目的后，為確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工作，注冊會計師應當進一步確定內(nèi)部審計人員的工作（ ）。
　　A.是否得到被審計單位管理層和治理層的高度重視
　　B.所記錄的制定內(nèi)部審計計劃、實施內(nèi)部審計程序、出具內(nèi)部審計報告的時間安排
　　C.是否包括針對特定類別的交易、賬戶余額和披露，評估了認定層次重大錯報風險
　　D.對審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍產(chǎn)生的預期影響
　　【正確答案】： D
　　【知 識 點】：確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工作
　　【答案解析】：
　　按規(guī)定，為確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工作，注冊會計師首先應當確定內(nèi)部審計人員的工作是否可能足以實現(xiàn)審計目的。在這個基礎(chǔ)上，進一步確定內(nèi)部審計人員的工作對注冊會計師審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍產(chǎn)生的預期影響。
 
　　15.對與會計估計相關(guān)的特別風險，注冊會計師應當針對以下（ ）兩個主要方面實施審計程序加以應對。
　　A.估計不確定性
　　B.作出區(qū)間估計[并非每次必須的]
　　C.確認和計量的標準
　　D.確定錯報[應對以后的工作]
　　【正確答案】： A, C
　　【知 識 點】：實施進一步實質(zhì)性程序以應對特別風險
　　【答案解析】：
　　A、B、C屬于應對會計估計導致的特別風險的三個主要應對程序。其中，A、C屬于必要（即“應當”）程序，B屬于“有條件”程序，并非必要程序。D選項確定錯報是風險應對的后續(xù)工作。
　　
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