上海財經(jīng)大學注冊會計師名師班
　　1、單選題
　　甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值50萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務，甲公司應繳納的印花稅（?。┰?/div>
　　A、400
　　B、850
　　C、350
　　D、550
　　【正確答案】D
　　【答案解析】甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應按要購銷合同繳納印花稅，加工費按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應納印花稅=（100＋50）×0.03%＋20×0.05%＝0.055（萬元）＝550（元）。
　　2、單選題
　　某公司2014年2月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、商標注冊證、土地使用證、專利證各一份。公司實收資本1000萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；同年與甲企業(yè)簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值200萬元的產(chǎn)品換取180萬元的原材料，甲企業(yè)補差價20萬元，2014年該公司應納印花稅（?。┰?/div>
　　A、6098
　　B、6215
　　C、7140
　　D、7410
　　【正確答案】B
　　【答案解析】應納印花稅=5×5+1000×0.5‰×10000+5×10+（200+180）×0.3‰×10000=6215（元）。
　　3、單選題
　　張某從某4S店（一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款120000元，另支付購置工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費6000元，4S店還收取加急費等6000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票，政府另外收取控購費2000元。則張某應納車輛購置稅稅額（?。?。
　　A、11452.99元
　　B、10256.41元
　　C、10940.17元
　　D、11623.93元
　　【正確答案】A
　　【答案解析】應納車輛購置稅＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）。
　　4、多選題
　　下列各項中，屬于車輛購置稅計稅依據(jù)的有（?。?。
　　A、購買使用的，支付的不含增值稅價款
　　B、自產(chǎn)自用的，國家稅務總局定的*6計稅價格
　　C、受贈使用的，國家稅務總局定的最低計稅價格
　　D、進口自用的，進口消費稅的組成計稅價格
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】其他自用的，凡不能或不能準確提供車輛價格的，以國家稅務總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)，不是一定按最低計稅價格計稅。
　　5、單選題
　　下列關(guān)于車輛購置稅的說法錯誤的是（?。?/div>
　　A、車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%
　　B、車輛購置稅以應稅車輛為課稅對象
　　C、車輛購置稅實行從價定率、價外征收的方法計算應納稅額
　　D、車輛購置稅的計稅價格的組成以應稅車輛的價格為依據(jù)
　　【正確答案】D
　　【答案解析】由于應稅車輛購置的來源不同，應稅行為的發(fā)生不同，計稅價格的組成也就不一樣，所以D選項是錯誤的。
　　6、多選題
　　2010年甲公司與乙公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同載明轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2011年—2013年實現(xiàn)的利潤總額的5%支付，合同注明預計乙公司2011年—2013年實現(xiàn)的利潤總額為3000萬元，轉(zhuǎn)讓費150萬元。2013年底，乙公司2011年—2013年實際實現(xiàn)的利潤總額為5000萬元，支付甲公司轉(zhuǎn)讓費250萬元，甲乙雙方未更改合同，則下列說法正確的有（?。?。
　　A、甲公司2010年應納印花稅5元
　　B、甲公司2010年應納印花稅450元
　　C、甲公司2013年應納印花稅0元
　　D、甲公司2013年應納印花稅300元
　　【正確答案】BC
　　【答案解析】甲公司2010年應納印花稅=3000×5%×0.3‰×10000=450元；2013年未更改合同，所以不需要計征印花稅。
　　7、多選題
　　下列選項中，符合車輛購置稅計稅依據(jù)的有（?。?。
　　A、購買自用應稅車輛時，支付的車輛裝飾費不并入計稅依據(jù)中計稅
　　B、免稅、減稅條件消失，超過使用年限的車輛，不再征收車輛購置稅
　　C、汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅
　　D、非貿(mào)易渠道進口車輛的最低計稅價格，為同類型新車最低計稅價格
　　【正確答案】BCD
　　【答案解析】選項A，支付的車輛裝飾費應作為價外費用并入計稅依據(jù)中計稅。
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