記錄現(xiàn)金、銀行存款支出環(huán)節(jié)的控制活動包括以下內(nèi)容(3個方面)
  (1)會計主管應(yīng)獨立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細賬的金額的一致性,以及與支票匯總記錄的一致性。
  (2)通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期,獨立檢查入賬的及時性。
  (3)獨立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
  【解讀】銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能由出納員編制,否則屬于內(nèi)部控制設(shè)計缺陷。
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