被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中針對會計分錄和其他調(diào)整的控制(5個方面)
　　在被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，針對會計分錄和其他調(diào)整，通常包括下列5種類型的控制措施：
　　1.針對會計分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過賬、審核、核對等方面設(shè)置職責分離;
　　2.在會計系統(tǒng)中設(shè)置系統(tǒng)訪問權(quán)限，用以控制會計分錄的記錄權(quán)和審批權(quán);
　　3.用以防止并發(fā)現(xiàn)虛假會計分錄或未經(jīng)授權(quán)的更改的控制措施;
　　4.由管理層、治理層或其他適當人員對會計分錄記錄和過入總賬以及在編制財務(wù)報表過程中作出其他調(diào)整的過程進行監(jiān)督;
　　5.由被審計單位的內(nèi)部審計人員(如有)定期測試控制運行的有效性。