(一)工資、薪金所得(能力等級(jí)2)
　　工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
　　獎(jiǎng)金是指所有具有工資性質(zhì)的獎(jiǎng)金，免稅獎(jiǎng)金的范圍在稅法中另有規(guī)定。
　　【注意辨析】考生要辨析區(qū)分五方面的差異，這些差異考試命題中經(jīng)常出現(xiàn)：
　　1.辨析區(qū)分勞動(dòng)分紅與股份分紅的不同。
　　2.辨析不屬于工資薪金所得的項(xiàng)目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
　　3.辨析區(qū)分內(nèi)部退養(yǎng)、提前退休與法定退休的不同
　　4.辨析區(qū)分法定退休的工資與退休再任職收入的不同。
　　5.董事費(fèi)內(nèi)外有別。
　　(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得(能力等級(jí)2)P319
　　個(gè)體戶和個(gè)人取得的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。
　　【注意辨析】注意兩個(gè)問題：
　　1.辨析出租車歸屬是否為個(gè)人，以此判斷駕駛員從事客運(yùn)所得的征稅項(xiàng)目。
　　出租車歸屬為個(gè)人的——屬于“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”。包括：從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入;出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的;或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。
　　出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅。
　　2.辨析個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得與非生產(chǎn)經(jīng)營所得使用不同的征稅項(xiàng)目。
　　個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人，取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的其他各項(xiàng)應(yīng)稅所得，應(yīng)分別按照其他應(yīng)稅項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
　　個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人或家庭成員及相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買車房等財(cái)產(chǎn)性支出，按照個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅。
　　(三)對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得(能力等級(jí)2)
　　【注意辨析】注意按照登記和分配的不同情況，區(qū)分承包承租經(jīng)營所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅。
　　(四)勞務(wù)報(bào)酬所得(能力等級(jí)2)
　　勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)報(bào)酬的所得。
　　【注意辨析】注意如下幾方面的問題：
　　1.注意勞務(wù)報(bào)酬(獨(dú)立、非雇傭)與工資薪金(非獨(dú)立、雇傭)的差別。個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
　　2.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。
　　3.辨析非貨幣性營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)的對象不同帶來的征稅項(xiàng)目差異。自2004年1月20日起，對商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。而對于雇員取得上述待遇則按照工資薪金所得計(jì)稅。
　　(五)稿酬所得(能力等級(jí)2)
　　個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。
　　【注意辨析】以是否發(fā)表、是否在本單位發(fā)表以及作者專業(yè)狀況為標(biāo)準(zhǔn)，辨析稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和工資、薪金所得三者之間的區(qū)別。
　　(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得(能力等級(jí)2)
　　特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。
　　【注意辨析】注意區(qū)分特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
　　1.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬的所得
　　2.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
　　(七)利息、股息、紅利所得(能力等級(jí)2)
　　利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。
　　【相關(guān)鏈接1】個(gè)人取得國債利息、國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息，均免征個(gè)人所得稅。
　　對個(gè)人取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征個(gè)人所得稅。
　　【相關(guān)鏈接2】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)給投資者或親屬購買住房，按照個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)給投資者購買住房，按照利息股息紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;企業(yè)為投資者以外的職工購房，按照工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。