單選題
某物資貿(mào)易公司為一般納稅人，2008年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將上月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物（賬面成本63600元）用于企業(yè)在建工程；從一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為345000元，貨款本月支付90%；本月以分期收款方式銷(xiāo)售上月購(gòu)進(jìn)的材料，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額為960000元，本月實(shí)際收到貨款200000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款為320000元；采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，按合同規(guī)定，本月收取定金30000元，貨物將于8月20日發(fā)出。本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的專(zhuān)用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。
A、-4250
B、850
C、108618
D、104550
答案：D
解析：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=345000×17%=58650元
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=960000×17%=163200元
應(yīng)納增值稅額=163200-58650=104550元。
專(zhuān)業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展平臺(tái)，干貨滿滿，搶鮮分享。歡迎關(guān)注微信號(hào)gaoduncpa
.jpg)
.jpg)
