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例題：計(jì)算題
某汽車生產(chǎn)企業(yè)收到代銷公司代銷4輛小汽車的代銷清單及貨款149.76萬(wàn)元（小汽車每輛成本價(jià)30萬(wàn)元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)32萬(wàn)元）。問(wèn)該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是多少？
【答案】應(yīng)納增值稅＝32×4×17%＝21.76（萬(wàn)元）
某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）為甲公司代銷貨物，按零售價(jià)以5%收取手續(xù)費(fèi)4000元，尚未收到甲公司開來(lái)的增值稅專用發(fā)票，該商業(yè)企業(yè)代銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為？
【答案】零售價(jià)＝4000÷5%＝80000（元）
增值稅銷項(xiàng)稅額＝80000÷（1＋17%）×17%＝11623.93（元）
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝4000×5%＝200（元）
例題：?jiǎn)芜x題
單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（     ）。
A.個(gè)體商店代銷鮮奶
B.企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
C.商場(chǎng)將購(gòu)買的商品發(fā)給職工
D.飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
【答案】A
【解析】B、D屬于外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，C屬于外購(gòu)貨物用于職工福利，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，而不是視同銷售行為。
例題：多選題
根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（?。?div>A.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
B.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶
C.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售
D.將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建