（1）再次觀察盤點現(xiàn)場，以確定所有應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否均已盤點。 （2）取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點表單的號碼記錄，確定其是否連續(xù)編 ...
2015-11-30 18:11如果存貨對財務(wù)報表是重要的，注冊會計師必須實施監(jiān)盤程序。 存貨監(jiān)盤涉及的控制測試或?qū)嵸|(zhì)性程序： （1）檢查存貨以確定其是否存在，評價存貨狀況， ...
2015-11-30 18:111.與管理層的溝通 己獲取的證據(jù)表明存在或可能存在舞弊時，注冊會計師應(yīng)當盡早將此類事項與適當層次的管理層溝通。擬溝通的管理層應(yīng)當比涉嫌舞弊人員 ...
2015-11-30 18:11函證銀行存款余額是證實資產(chǎn)負債表所列銀行存款是否存在的重要程序（存在性）。通過向往來銀行的函證，注冊會計師不僅可了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，同時，函 ...
2015-11-30 18:111.發(fā)現(xiàn)舞弊時對審計的影響 （1）發(fā)現(xiàn)錯報：如果某項錯報表明存在舞弊，注冊會計師應(yīng)當考慮該項錯報對審計工作其他方面的影響，特別是考慮管理層聲明的 ...
2015-11-30 18:11治理層、管理層的責任 被審計單位治理層和管理層對防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負有主要責任： ①在治理層的監(jiān)督下，管理層建立良好的控制環(huán)境，維護有關(guān)政策和程序 ...
2015-11-30 18:111.必須書面溝通的情況 （1）對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，如果根據(jù)職業(yè)判斷認為采用口頭形式溝通不適當，注冊會計師應(yīng)當以書面形式與治理層溝通。 （2） ...
2015-11-30 18:111.注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責任，包括： （1）注冊會計師負責對管理層在治理層監(jiān)督下編制的財務(wù)報表形成和發(fā)表意見； （2）財務(wù)報表審計并不減 ...
2015-11-30 18:111.注冊會計師可以接受專家在其專業(yè)領(lǐng)域的工作結(jié)果或結(jié)論，并作為適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。但注冊會計師對發(fā)表的審計意見獨立承擔責任，這種責任并不因利用專家 ...
2015-11-30 18:111.注冊會計師必須對與財務(wù)報表審計有關(guān)的所有重大事項獨立作出職業(yè)判斷，而不應(yīng)完全依賴內(nèi)部審計工作。 審計過程中涉及的職業(yè)判斷，如重大錯報風險的 ...
2015-11-30 18:11（一）總體要求 如果審計客戶長期未支付應(yīng)付的審計費用，尤其是相當部分的審計費用在出具下一年度審計報告前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響。 ...
2015-11-30 18:11（1）詢問。 注冊會計師應(yīng)當詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控，以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報 ...
2015-11-30 18:11在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量與評價時，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注下列信息： 1.關(guān)鍵業(yè)績指標（財務(wù)和非財務(wù)）、財務(wù)比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)； 2.同期財務(wù) ...
2015-11-30 18:111.控制環(huán)境 2.風險評估過程 3.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通 4.控制活動 5.對控制的監(jiān)督 專業(yè)的cpa考生學習平臺與職業(yè)發(fā)展平臺，干貨滿滿，搶鮮分享 ...
2015-11-30 18:11（一）或有收費的界定 或有收費是指收費與否或收費多少取決于交易的結(jié)果或所執(zhí)行工作的結(jié)果。如果一項收費是由法院或政府有關(guān)部門規(guī)定的，則該項收費 ...
2015-11-30 18:11知識點：三類管理層認定 財務(wù)報表認定分為三類：（1）與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的認定：發(fā)生、完整性、準確性、截止、分類；（2）與期末賬戶余 ...
2015-11-30 18:11知識點：哪些情況不適用審計抽樣 1.風險評估程序通常不涉及審計抽樣； 2.對于未留下運行軌跡的控制，不宜使用審計抽樣； 3.在實施實質(zhì)性分析程序時， ...
2015-11-30 18:11對銷售實施截止測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業(yè)務(wù)收入的會計記錄歸屬期是否正確。 （1）通過測試資產(chǎn)負債表日前后若干天一定金額以上的發(fā)貨 ...
2015-11-30 18:11知識點：計算機運行的要素 ①系統(tǒng)作業(yè)管理； ②問題和故障管理； ③數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)； ④備份介質(zhì)的異地存放； ⑤災(zāi)難恢復(fù)。 注：包括但不限于。 專業(yè) ...
2015-11-30 18:11知識點：對不符事項的處理 不符事項的原因可能是由于： （1）雙方登記入賬的時間不同； （2）一方或雙方記賬錯誤； （3）被審計單位的舞弊行為。 專業(yè) ...
2015-11-30 18:11知識點：信息技術(shù)一般控制 ①程序開發(fā)； ②程序變更； ③程序和數(shù)據(jù)訪問； ④計算機運行。 專業(yè)的cpa考生學習平臺與職業(yè)發(fā)展平臺，干貨滿滿，搶鮮分享 ...
2015-11-30 17:11知識點：當控制環(huán)境存在缺陷時的考慮 如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍做出總體修改時應(yīng)當考慮： 1.性質(zhì)： ...
2015-11-30 17:11知識點：程序和數(shù)據(jù)訪問的要素 ①應(yīng)用用戶授權(quán)管理； ②高權(quán)限用戶管理； ③職責分工和權(quán)限管理； ④認證和密碼控制； ⑤用戶監(jiān)控； ⑥物理訪問和環(huán)境 ...
2015-11-30 17:11在審計客戶成為公眾利益實體后，關(guān)鍵審計合伙人的輪換時間的確定要考慮到之前已審計的時間。 在審計客戶成為公眾利益實體前，如果關(guān)鍵合伙人的服務(wù)年 ...
2015-11-30 17:11知識點：程序開發(fā)控制包括的要素 ①程序開發(fā)的管理方法論； ②項目啟動、分析和設(shè)計； ③測試和質(zhì)量確保； ④數(shù)據(jù)遷移； ⑤程序?qū)嵤┖蛻?yīng)急計劃； ⑥流 ...
2015-11-30 17:11知識點：自動控制為企業(yè)帶來的好處 ①能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)； ②比較不容易被繞過； ③自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實 ...
2015-11-30 17:11知識點：內(nèi)部控制的目標 ①提高管理層決策制定的效果和業(yè)務(wù)流程的效率； ②提高會計信息的可靠性； ③促進企業(yè)遵守法律和規(guī)章。 專業(yè)的cpa考生學習平 ...
2015-11-30 17:11風險準則要求：注冊會計師必須了解被審計單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制，以充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報的風險，并針對評估的重大錯報風險設(shè)計和實施 ...
2015-11-30 17:11大學就像一個小社會，因為接觸的人群范圍廣了，各型各色的人都有，有些人的確很優(yōu)秀：外表靚麗帥氣、多才多藝、性格好人緣好，但是有些人卻會在無形之 ...
2015-11-30 17:11馬上就到12月了，2015年的注冊會計師就可以查詢成績了，說到這里是不是有一種很緊張的心情，那在查分數(shù)之前，你需要做好哪些方面的準備呢？就讓高頓網(wǎng) ...
2015-11-30 17:11
