2025年稅務(wù)師科目?jī)?nèi)容涵蓋《稅法一》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》五科的考試內(nèi)容。
稅法一：《稅法（一）》考試是考生進(jìn)一步學(xué)習(xí)《稅法（II）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》以及《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的基礎(chǔ)?？疾榭忌鷮?duì)稅法與稅收制度相關(guān)基本原理、立法的基本原則及稅法運(yùn)行規(guī)律的總體把握和理解。考查考生對(duì)貨物勞務(wù)現(xiàn)行各個(gè)稅種稅制要素的把握，考查考生對(duì)各個(gè)稅種間的關(guān)聯(lián)關(guān)系的把握和理解，考查考生對(duì)不同納稅人發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)的職業(yè)判斷和涉稅處理的能力，考查考生對(duì)同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的多稅種的相互關(guān)系及涉稅處理的能力。稅法二：涉及范圍廣，除了稅法（Ⅱ）各稅種的法規(guī)需要掌握外，考試中還可能涉及稅法（Ⅰ）中少數(shù)法規(guī)；難度較大，所得稅的計(jì)算除了準(zhǔn)確計(jì)算收入外，還要掌握成本、費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、損失等扣除的規(guī)定；涉及稅會(huì)差異調(diào)整，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上還要按稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
涉稅服務(wù)相關(guān)法律：考試內(nèi)容包括三部分，即行政法律制度、民商法律制度和刑事法律制度，其中，每一部分既有實(shí)體法內(nèi)容，亦有程序法內(nèi)容。涉稅服務(wù)相關(guān)法律中的行為規(guī)范和裁判規(guī)范可以為執(zhí)業(yè)稅務(wù)師提供行為指引和預(yù)期，從而規(guī)范稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為，保障稅務(wù)師合法合規(guī)執(zhí)業(yè)，提升稅務(wù)師涉稅服務(wù)工作質(zhì)效。
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：一是涉及范圍包括財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兩部分的內(nèi)容，二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為基礎(chǔ)，三是因涉及較多的會(huì)計(jì)計(jì)量?jī)?nèi)容，計(jì)算題量較大，四是考試內(nèi)容常與實(shí)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景相結(jié)合，偏重于考查會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理能力。
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)：學(xué)習(xí)好《稅法（Ⅰ）》《稅法（II）》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》等科目是學(xué)好本科目的必要條件。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)工作開展需要綜合運(yùn)用相關(guān)科目的知識(shí)，同時(shí)還應(yīng)遵循執(zhí)業(yè)規(guī)則、掌握工作程序和方法，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》具有綜合性強(qiáng)、貼近實(shí)務(wù)的特點(diǎn)。
25稅務(wù)師考試科目搭配策略
1.25稅務(wù)師報(bào)考科目數(shù)量安排：考慮到稅務(wù)師考試成績(jī)的有效期為五年，考生可以將1-4年設(shè)定為自己的有效備考期限。為避免將所有科目的及格壓力集中在第五年，建議考生平均每年報(bào)考2-3個(gè)科目，對(duì)于首次參加考試的考生，可以選擇先報(bào)考1-2個(gè)科目以熟悉考試流程和題型，
2.25稅務(wù)師報(bào)考科目難度搭配：在稅務(wù)師考試的五個(gè)科目中，各科目的難度存在一定差異。一般來說，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)和財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目的難度相對(duì)較高，而稅法一和稅法二則相對(duì)較易，考生可以根據(jù)自己的專業(yè)背景和學(xué)習(xí)能力采取“難易結(jié)合”的科目搭配策略，以平衡每年的備考難度。這樣的搭配方式有助于考生更順利地實(shí)現(xiàn)全科及格的目標(biāo)。
