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交易性金融負債
企業(yè)為核算其承擔的交易性金融負債的公允價值和持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債應(yīng)設(shè)置“交易性金融負債”科目，并按照交易性金融負債類別，分別通過“本金”、“公允價值變動”進行明細核算。該科目的期末貸方余額反映企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。
企業(yè)承擔交易性金融負債時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記“交易性金融負債——本金”科目。
資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。
資產(chǎn)負債表日，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“公允價值變動損益”科目，貸記“交易性金融負債——公允價值變動”科目，公允價值低于其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。
企業(yè)出售(贖回)交易性金融負債時，應(yīng)按其賬面余額，借記“交易性金融負債(本金、公允價值變動)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，按該項交易性金融負債的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
