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第三章 財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算
*9節(jié) 資金需要量預(yù)測
一、資金需要量預(yù)測的意義
(1)資金需要量預(yù)測是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ);
(2)資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。
二、資金需要量預(yù)測的步驟
(1)銷售預(yù)測;
(2)估計需要的資產(chǎn)和經(jīng)營負債;
(3)估計收入、費用和留存收益;
(4)估計所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額。
三、資金需要量預(yù)測的方法
(一)銷售百分比法
1.銷售百分比法的概念
銷售百分比法是根據(jù)銷售與資產(chǎn)負債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系，預(yù)測企業(yè)融資需求數(shù)量的一種方法。
2.銷售百分比法的假設(shè)前提
該方法是建立在收入、費用、資產(chǎn)、負債與銷售收入之間存在固定比例的前提下。
3.預(yù)測方法
(1)編表法;
(2)公式法。
4.編表法
(1)編制預(yù)計利潤表
?、儆嬎愦_定利潤表各項目與銷售收入的百分比
假設(shè)基期利潤表中銷售收入100萬元，銷售成本70萬元，則銷售成本的銷售百分比為70%。其他項目同樣原理計算確定。
?、陬A(yù)計預(yù)測年度利潤表各項目
某項目計劃年度數(shù)額=該項目銷售百分比×預(yù)計年度銷售額
假設(shè)計劃年度銷售收入預(yù)計為200萬元，則計劃年度預(yù)計的銷售成本為200×70%=140(萬元)。
③預(yù)計留存收益數(shù)額
留存收益增加=預(yù)計凈利潤×(1-股利支付率)
