知識點一、日記賬的格式和登記方法[了解]:
日記賬的格式和登記方法
(一)庫存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法
1庫存現(xiàn)金日記賬的格式
庫存現(xiàn)金日記賬的格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。
(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬
(2)多欄式庫存現(xiàn)金日記賬。
這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設專欄，也就是接收入的來源和支出的用途設專欄。這種格式在月末結賬時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數(shù)，便于對現(xiàn)金收支的合理性、合法性進行審核分析，便于檢查財務收支計劃的執(zhí)行情況，其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據(jù)。
2.庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法
三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下：
(1)日期欄。系指記賬憑證的日期，應與現(xiàn)金實際收付日期一致。
(2)憑證欄。系指登記人賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現(xiàn)金收(付)款憑證”，簡寫為“現(xiàn)收(付)”、“銀行存款收(付)款憑證”，簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應登記憑證的編號數(shù)，以便于查賬和核對。
(3)摘要欄。摘要說明登記人賬的經濟業(yè)務的內容。文字要簡練，但要能說明問題。
(4)對方科目欄。系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如從銀行提取現(xiàn)金，其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經濟業(yè)務的來龍去脈。
(5)收入、支出欄。系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結存的合計數(shù)，通常稱為“月結”。
(二)銀行存款日記賬的格式與登記方法
1.銀行存款日記賬的格式
銀行存款日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬相同，既可以采用三欄式，也可以采用多欄式。多欄式可以將收入和支出的核算在一本賬上進行，也可以分設“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款支出日記賬”。
2.銀行存款日記賬的登記方法
(1)日期欄：系指記賬憑證的日期。
(2)憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(與現(xiàn)金日記賬的登記方法一致)。
(3)對方科目欄：系指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目。如開出支票一張支付購料款，其支出的用途科耳(即對方科目)為“材料采購”科目，其作用在于了解經濟業(yè)務的來龍去脈。
(4)摘要欄：摘要說明登記人賬的經濟業(yè)務的內容。文字要簡練，但能概括說明問題。
現(xiàn)金支票號數(shù)和轉賬支票號數(shù)欄：如果所記錄的經濟業(yè)務是以支票付款結算的，應在這兩欄內填寫相應的支票號數(shù)，以便與開戶銀行對賬。
(5)收入、支出欄：系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了，應分別計算銀行存款的收入和支出的合計數(shù)，結算出余額，做到日清;月終應計算出銀行存款全月收入、支出的合計數(shù)，做到月結。