日記賬
(一)現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法
1.三欄式
由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證以及銀行存款的付款憑證，按照庫存現(xiàn)金收、付款業(yè)務和銀行存款付款業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。
2.多欄式
多欄式庫存現(xiàn)金日記賬是在三欄式庫存現(xiàn)金日記賬基礎上發(fā)展起來的。這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設專欄。
不管三欄式還是多欄式日記賬，必須采用訂本賬。
這種格式在月末結賬時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數(shù)，便于對現(xiàn)金收支的合理性、合法性進行審核分析，便于檢查財務收支計劃的執(zhí)行情況，其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據(jù)。
(二)銀行存款日記賬的格式和登記方法
1.格式
銀行存款日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式;
但不管三欄式還是多欄式，都應在適當位置增加一欄“結算憑證”，以便記賬時標明每筆業(yè)務的結算憑證及編號，便于與銀行核對賬目。
為了保證現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的安全和完整，無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，都必須使用訂本賬。
2.設置、登記方法
(1)銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。
(2)由出納員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。
根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的現(xiàn)金付款憑證(庫存現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務)登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。