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  第二節(jié) 現(xiàn)金管理
  一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍(《現(xiàn)金管理暫行條例》)
        1.管理
  2.范圍
 ?。?)職工工資、津貼;
 ?。?)個人勞務(wù)報酬;
 ?。?)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
  (7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
  (8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
  二、現(xiàn)金使用的限額
  指為保證各單位日常零星支付的需要,按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的*6數(shù)額。
  單位3-5天日常零星開支
  最多不得超過15天的日常零星開支需要量。
  注意區(qū)別:附屬單位和找零備用金
  三、現(xiàn)金收支的基本要求
  1.現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行。
  2.不得"坐支"現(xiàn)金
  3.提取現(xiàn)金,應(yīng)如實(shí)寫明用途。(本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章)5.不得"白條頂庫"等5項(xiàng)規(guī)定。
  四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
  各單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),賬款相符;對庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)定期和不定期的清查,一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法,對清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單。
  發(fā)現(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條抵庫的情況,應(yīng)及時予以糾正;對于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。
  如果賬款不符,應(yīng)查明原因,及時處理。
 ?。ㄒ唬┙挝回泿刨Y金內(nèi)部控制制度
  1.各單位應(yīng)建立內(nèi)部控制制度;
  2.單位負(fù)責(zé)人對單位貨幣資金內(nèi)部控制完全負(fù)責(zé);3.國務(wù)院有關(guān)部門根據(jù)規(guī)定制定貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定。
 ?。ǘ┘訌?qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理
  1.各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制;2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
 ?。ㄈ﹪?yán)格貨幣資金的授權(quán)管理
  1.單位對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度;2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限;3.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
  對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
  4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金;5.單位應(yīng)當(dāng)對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批。
  (四)按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)
  1.支付申請;
  2.支付審批;(實(shí)質(zhì))
  3.支付復(fù)核;(形式)
  4.辦理支付。

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