存出投資款-會計基礎(chǔ)復(fù)習(xí)

　　存出投資款是指企業(yè)存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實際劃出的金額，借記“其他貨幣資金——存出投資款”科目，貸記“銀行存款”賬戶;購買股票、債券等時，按實際發(fā)生的金額，借記“交易性金融資產(chǎn)”等賬戶，貸記“其他貨幣資金——存出投資款”賬戶。
　　例題:
　　(—)目的：練習(xí)貨幣資金業(yè)務(wù)。
　　(二)資料：
　　2005年1月庫存現(xiàn)金年初余額3,005.40元(銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額5,000.00元)，銀行存款年初余額800,800.00元
　　1.1/1從銀行提取現(xiàn)金100,000.00元，以備發(fā)放工資。
　　答案：
　　借：庫存現(xiàn)金　　　　　　100,000.00
　　貸：銀行存款　　　　　　　　100,000.00
　　2.1/2向銀行申請面值50,000.00元的銀行本票一張和面值30,000.00元的銀行匯票一張，同時銀行扣款手續(xù)費用10.00元。
　　答案：
　　借：其他貨幣資金—銀行本票 50,000.00
　　                                —銀行匯票 30,000.00
　        　財務(wù)費用　　　　　　　　　 10.00
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　80，010.00
　　3.1/3本企業(yè)業(yè)務(wù)人員王勤因業(yè)務(wù)需要前往北京出差，暫借差旅費2,000.00元，現(xiàn)金支付。
　　答案：
　　借：其他應(yīng)收款—王勤　　　　2,000.00
　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　2,000.00
　　4.1/4向北京匯出100,000.00元打入采購專戶，用于購買材料。
　　答案：
　　借：其他貨幣資金—外埠存款 100,000.00
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　100,000.00
　　5.1/5以現(xiàn)金發(fā)放工資。
　　答案：
　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資　　100,000.00
　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　100,000.00
　　6.1/6用申請的銀行本票歸還前欠A公司的貨款30,000.00元，同時又向A公司購買了10,000.00元的材料，增值稅率17%，并已取得增值稅專用發(fā)票，余款未收到，材料已經(jīng)驗收入庫。
　　答案：
　　借：應(yīng)付賬款—A公司　　　　　　　　　30,000.00
　       　原材料　　　　　　　　　　　　  　 10,000.00
　       　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)     　1,700.00
　      　其他應(yīng)收款—A公司　　　　　　　　 8,300.00
　　貸：其他貨幣資金—銀行本票　　　　　　　50,000.00
　　7.1/10收到王勤通知，在北京用采購專戶購買材料50,000.00元，增值稅率17%。已收到增值稅專用發(fā)票。材料尚未到達企業(yè)。
　　答案：
　　借：在途物資　　　　　　　　　　　　50,000.00
　　        應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 8,500.00
　　貸：其他貨幣資金—外埠存款　　　　　　　58,500.00
　　8.1/15王勤回公司報銷各類費用共計2,300.00元，現(xiàn)金補付300.00元。同時北京采購結(jié)束，采購專戶余款劃回本公司。
　　答案：
　　借：管理費用　　　　　　　　　　　　2,300.00
　　貸：其他應(yīng)收款—王勤　　　　　　　　　　2,000.00
　        　庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　300.00
　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　 41,500.00
　　貸：其他貨幣資金—外埠存款　　　　　　41,500.00
　　9.1/16因業(yè)務(wù)需要向銀行借入50,000.00元的流動資金，時間3個月。
　　答案：
　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　50,000.00
　　貸：短期借款　　　　　　　　　　　　　50,000.00
　　10.1/18歸還上年的短期借款30,000.00元。另支付借款利息3,000.00元，其中已預(yù)提2,500.00元。
　　答案：
　　借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　500.00
       　　應(yīng)付利息　　　　　　　　　　　2 500.00
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 3,000.00
　　借：短期借款　　　　　　　　　　 30,000.00
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　30,000.00