第六章 其他通用會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)模塊的基本操作　　

第四節(jié) 應(yīng)付款核算模塊

　　
　　一、應(yīng)付款核算的基本功能　　
　　應(yīng)付款是企業(yè)負(fù)債的一個(gè)重要組成部分，是企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)中，由于采購商品或接受勞務(wù)，而應(yīng)向供貨單位或提供勞務(wù)單位所支付的款項(xiàng)。因此，應(yīng)付款核算模塊主要實(shí)現(xiàn)核算企業(yè)與供應(yīng)商之間的往來款相，同時(shí)完成對應(yīng)付款的賬齡分析。基本功能包括初始設(shè)置、日常應(yīng)付單據(jù)處理、賬表輸出、月末處理。
　　
　　二、應(yīng)付款核算的基本操作　　
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　　1.賬齡區(qū)間的設(shè)置　　
　　為了對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，評估客戶信譽(yù)，并按一定的比例估計(jì)壞賬損失，應(yīng)設(shè)置賬齡區(qū)間。設(shè)置內(nèi)容包括序號、起止天數(shù)、總天數(shù)。
　　
　　2.供應(yīng)商編碼和名稱定義　　
　　通常供應(yīng)商的建立，軟件可以登記企業(yè)與供應(yīng)商發(fā)生的各　　
　　種結(jié)算關(guān)系，考核供應(yīng)商的信用程度。供應(yīng)商的建立通過建立往來檔案完成。　　
　　系統(tǒng)根據(jù)供應(yīng)商和對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目處理每筆往來業(yè)務(wù)并進(jìn)行記賬，通過其他輔助信息進(jìn)行客戶信用管理。
　　
　　3.付款條件設(shè)置　　
　　是系統(tǒng)確定到期日和折舊日期的依據(jù)，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選擇的付款條件來確定在該筆交易中的折扣。設(shè)置內(nèi)容包括付款條件編碼、付款條件名稱、信用天數(shù)、優(yōu)惠方案。
　　
　　4.期初數(shù)據(jù)錄入　　
　　初次使用應(yīng)付款核算軟件，需要錄入期初數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性。操作時(shí)，不僅要輸入各單位的期初余額，還要將之前未處理完的所有客戶的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)通過期初余額功能，用戶可將正式啟用賬套前的所有應(yīng)付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，這樣初始余額就變成了到目前為止所有單位的所有未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)。以后計(jì)算機(jī)可以根據(jù)后續(xù)發(fā)生的往來數(shù)據(jù)結(jié)合期初余額進(jìn)行自動(dòng)勾對，清理往來賬款。
　　
　　5.付款單據(jù)處理　　
　　采購發(fā)票與應(yīng)付單是應(yīng)付賬款日常核算的原始單據(jù)。付款單處理主要是指對結(jié)算單據(jù)（付款單、收單即紅字付款單）進(jìn)行核算，包括付款單、收款單的錄入，以及對結(jié)算單的核銷。付款單用于記錄企業(yè)所支付的供應(yīng)商款項(xiàng)，款項(xiàng)性質(zhì)包括應(yīng)付款、預(yù)付款、其他費(fèi)用等。其中應(yīng)付款、預(yù)付款性質(zhì)的付款單將與發(fā)票、應(yīng)付單進(jìn)行核銷勾對，其他費(fèi)用性質(zhì)的付款則直接計(jì)入費(fèi)用，不能沖銷應(yīng)付賬款。應(yīng)付模塊收款單用來記錄發(fā)生采購?fù)素洉r(shí)，供應(yīng)商給企業(yè)開具的退付款項(xiàng)。該收款單可與應(yīng)付、預(yù)付性質(zhì)的付款單、紅字應(yīng)付單、紅字發(fā)票進(jìn)行核銷。
　　
　　6.應(yīng)付賬款核銷處理　　
　　核銷處理是確定付款單與原始發(fā)票、應(yīng)付單之間對應(yīng)關(guān)系的操作，是將付款單與采購發(fā)票核對并指明每次付款（多次付款）是對應(yīng)哪幾筆（單筆）采購業(yè)務(wù)，以便結(jié)清與供應(yīng)商的賬款或確定與供應(yīng)商的往來關(guān)系。核銷處理是正確計(jì)算賬齡分析表、到期債務(wù)列表和應(yīng)付利息表的基礎(chǔ)。　　
　　核銷處理時(shí)，可以一張發(fā)票（或應(yīng)付單）或付款單分次核銷，也可以一張發(fā)票（或應(yīng)付單）一次對應(yīng)多張付款單據(jù)核銷、一張付款單一次對應(yīng)多張發(fā)票（或應(yīng)付單）核銷或多張發(fā)票（或應(yīng)付單）對應(yīng)多張付款單核銷。無論采用何種方式，應(yīng)付款的本次核銷金額必須等于應(yīng)付款的本次核銷金額?！　?/div>
　　系統(tǒng)一般提供自動(dòng)核銷和手工核銷兩種方式?！　?/div>
　　（1）自動(dòng)核銷。核銷方式有三種：一是業(yè)務(wù)號勾對。通過用戶在制單過程中指定的業(yè)務(wù)編號。核銷時(shí)，系統(tǒng)對業(yè)務(wù)號相同、借貸方向相反、金額一致的兩筆分錄自動(dòng)勾對；二是逐筆勾對。系統(tǒng)按照金額一致、方向相反的原則自動(dòng)勾對同一往來戶的往來款項(xiàng)；三是總額勾對。對于同一往來戶，只要存在借方或貸方的某項(xiàng)合計(jì)等于對方科目的某幾項(xiàng)合計(jì)，無論業(yè)務(wù)編號是否相同的往來款進(jìn)行勾對?！　?/div>
　　（2）手工核銷。對制單過程中因錯(cuò)誤操作或因其他業(yè)務(wù)原因?qū)е聼o法由系統(tǒng)完成自動(dòng)核銷的往來賬，系統(tǒng)提供手工清理的辦法，作為自動(dòng)核銷方式的一種補(bǔ)充。
　　
　　7.應(yīng)付賬款及付款賬齡分析查詢　　
　　系統(tǒng)提供業(yè)務(wù)賬表和統(tǒng)計(jì)分析?！　?/div>
　?。?）業(yè)務(wù)賬查詢。業(yè)務(wù)賬表包括業(yè)務(wù)總賬、業(yè)務(wù)明細(xì)賬和對賬單?！　?/div>
　?。?）統(tǒng)計(jì)表分析。統(tǒng)計(jì)分析主要包括付款賬齡分析、應(yīng)付賬款付款提示等。
　　
　　8.月末結(jié)賬　　
　　本月各項(xiàng)已經(jīng)結(jié)束可以進(jìn)行月末結(jié)賬處理。只有當(dāng)月結(jié)賬后，才可以開始下月工作。結(jié)賬后該月不能再進(jìn)行任何處理。



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      會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書爭議大，到底要不要考？

      最近部分地區(qū)暫停2017年的會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，讓會(huì)計(jì)從業(yè)證書再次成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)，在此前，會(huì)計(jì)上崗證就是一張備受爭議的證書，不少人認(rèn)為這張證書的含金量低，沒有存在的必要，應(yīng)該被取消，也有一部分人認(rèn)為會(huì)計(jì)從業(yè)證書有其存在的價(jià)值，是進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的敲門磚，眾口不一，那么這張證書.........

      2016-12-28
    • 2017天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》重要考點(diǎn)：所有者權(quán)益

      2017天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》重要考點(diǎn)：所有者權(quán)益

      2016年天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試已接近尾聲，高頓會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試網(wǎng)為方便考生備考2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，為考生們整理了2017年會(huì)計(jì)從業(yè)考試各科目張姐重難點(diǎn)知識點(diǎn)，本期特推出2017天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》重要考點(diǎn)：所有者權(quán)益，供考生參考。 多頻考點(diǎn)：所有者權(quán)益 1、含義 所有者權(quán)益是.........

      2016-12-27