第二章 支付結(jié)算法律制度
 
　　第一節(jié) 現(xiàn)金管理
 
　　一、現(xiàn)金（人民幣紙幣和金屬鑄幣）管理的基本原則
 
　　1、凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位）必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；
 
　　2、國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金；
 
　　3、開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
 
　　4、中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。
 
　　5、開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
 
　　二、現(xiàn)金使用范圍
 
　　根據(jù)規(guī)定，開戶單位可以（用現(xiàn)金結(jié)算沒問題，但如果采用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金，當(dāng)然更好）在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
 
　　1、職工工資和津貼
 
　　2、個人勞務(wù)報酬
 
　　3、發(fā)給個人的各種獎金
 
　　4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
 
　　5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
 
　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
 
　　7、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
 
　　8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；
 
　　三、現(xiàn)金管理基本要求
 
　　1、轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。
 
　　2、開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額；庫存現(xiàn)金限額又開戶銀行根據(jù)開戶單位3至5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，開戶單位需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
 
　　3、開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符；不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫），禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。
 
　　4、一個單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。
 
　　5、實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。
 
　　6、開戶單位應(yīng)當(dāng)按照下列要求辦理現(xiàn)金收支：
 
　?。?）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行；當(dāng)日送存有難度的，由開戶銀行確定送存時間。
 
　?。?）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
 
　?。?）開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
 
　　（4）因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。