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銀行存款清查是通過(guò)與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。
清查時(shí)，要將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行定期送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。如果在核對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于企業(yè)方面的記賬差錯(cuò)，經(jīng)確定后企業(yè)應(yīng)立即更正；屬于銀行方面的記賬差錯(cuò)，則應(yīng)通知銀行更正。即使雙方均無(wú)記賬錯(cuò)誤，企業(yè)的銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額也往往不一致，這種不一致一般是由于未達(dá)賬項(xiàng)造成的。
所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。
具體地說(shuō)，未達(dá)賬項(xiàng)大致有下列四種情況：
（1）企業(yè)已收，銀行未收；即企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；
（2）企業(yè)已付，銀行未付；即企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；
（3）銀行已收，企業(yè)未收；即銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；
（4）銀行已付，企業(yè)未付。即銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
（1）補(bǔ)記式余額調(diào)節(jié)法
雙方在原有賬面余額的基礎(chǔ)上，各自補(bǔ)記對(duì)方已入賬本單位已入賬而對(duì)方尚未入賬的款項(xiàng)（包括增加款項(xiàng)和減少款項(xiàng)），使雙方余額平衡的一種方法。
（2）剔除式余額調(diào)節(jié)法
雙方在原有賬面余額的基礎(chǔ)上，各自將本單位已入賬而對(duì)方未入賬的款項(xiàng)（包括增加款項(xiàng)和減少款項(xiàng)）從本單位原有賬面余額中剔除，使雙方都不含未達(dá)賬項(xiàng)，從而使雙方余額平衡的一種方法。
（3）在清查過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期存在的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
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