本文以你問我答的形式來為大家進(jìn)行作12366的咨詢。
 
　　1、企業(yè)將一筆已逾期三年多的應(yīng)收賬款在財務(wù)上作了損失處理，請問在計算企業(yè)所得稅時能否將其作為壞賬損失在稅前扣除?
 
　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十三條的規(guī)定，企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告。
 
　　2、家庭成員名下已有住房，現(xiàn)購買一套90平米以下的普通住房，能否享受契稅優(yōu)惠稅率?
 
　　答：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2010〕94號)規(guī)定，從2010年10月1日起，對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭*10住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭*10住房的，減按1%稅率征收契稅。
 
　　因此，若購買的不是家庭*10住房，則不能享受契稅優(yōu)惠稅率，應(yīng)按法定稅率3%繳納契稅。
 
　　3、代金券金額是否需要并入飯店的營業(yè)額中繳納營業(yè)稅?
 
　　答：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定：納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用。
　　代金券是飯店無償贈與顧客的，沒有向顧客收取任何款項(xiàng)和價外費(fèi)用。因此，代金券不需要并入飯店的營業(yè)額中繳納營業(yè)稅。
 

 

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