以下則是高頓網(wǎng)校的美女小編為準(zhǔn)精算師學(xué)子們編寫(xiě)的精算師考試沖刺指導(dǎo)有關(guān)資料講解——分析交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈虧。
　　不能用簡(jiǎn)單賠付率分析賠付情況
　　簡(jiǎn)單賠付率，是指一個(gè)時(shí)期內(nèi)的賠款支出占保險(xiǎn)費(fèi)收入之間的比率。由于保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，當(dāng)期保險(xiǎn)公司提供的保障只占當(dāng)期售出保單中保險(xiǎn)公司所承諾的保障責(zé)任的一部分;同樣地，當(dāng)期已支付賠款只占保險(xiǎn)公司最終賠付額的一部分，其他部分以未決賠款形式存在。因此，用簡(jiǎn)單賠付率指標(biāo)不能反映交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在精算中根本不采用這一指標(biāo)。
　　在精算學(xué)上，用于反映某類(lèi)業(yè)務(wù)賠付情況的指標(biāo)是“賠付率”和“損失率”。其中，賠付率是指一段時(shí)間內(nèi)已發(fā)生損失與已賺保費(fèi)之比。損失率是指某類(lèi)業(yè)務(wù)在某一特定時(shí)期內(nèi)的已發(fā)生損失(包括直接理賠費(fèi)用)除以同一時(shí)期的已賺保費(fèi)。
　　在精算中，常常將直接理賠費(fèi)用與實(shí)際賠款合并考慮。直接理賠費(fèi)用是指與賠案直接相關(guān)的費(fèi)用，包括：(1)訴訟費(fèi)用、委托其他公司進(jìn)行的查勘檢驗(yàn)費(fèi)用;(2)向獨(dú)立理算人所支付的費(fèi)用。直接理賠費(fèi)用在責(zé)任險(xiǎn)類(lèi)的總賠付額中所占的比重不容忽視。
　　反映交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付情況的綜合性指標(biāo)——綜合比率
　　分析交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是否盈利，關(guān)鍵是計(jì)算其綜合比率。綜合比率是損失率和費(fèi)用率之和，其中費(fèi)用率是指某類(lèi)業(yè)務(wù)在某一特定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的承保費(fèi)用(包括：展業(yè)費(fèi)用和其他費(fèi)用，但是不包括直接理賠費(fèi)用)除以它在同一時(shí)期的承保保費(fèi)。若綜合比率小于100%，則說(shuō)明該類(lèi)業(yè)務(wù)存在承保利潤(rùn);若綜合比率大于 100%，則說(shuō)明該類(lèi)業(yè)務(wù)存在承保虧損。
　　交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的損失率必須結(jié)合費(fèi)用率進(jìn)行評(píng)估。雖然交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度、巨災(zāi)事件等因素的不利影響，但是綜合比率仍然能從一定程度上說(shuō)明業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)狀況。若某家保險(xiǎn)公司的費(fèi)用率低于行業(yè)平均水平，則該保險(xiǎn)公司往往可以承受較高的損失率，并具有較強(qiáng)的賺取承保利潤(rùn)的能力。
 
　　交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用率較高
　　首先，看一下交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中費(fèi)用率的構(gòu)成成分。根據(jù)已經(jīng)頒布的有關(guān)條例和通知，交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的費(fèi)用主要包括以下幾部分：
　　(1)初始費(fèi)用：主要指為保險(xiǎn)合同訂立而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，其中保單招攬費(fèi)用(即手續(xù)費(fèi))是初始費(fèi)用中很重要的一項(xiàng)。手續(xù)費(fèi)比例每單不得高于保費(fèi)的4%。
　　(2)管理費(fèi)用：主要指保險(xiǎn)合同訂立后的日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。
　　(3)間接理賠費(fèi)用：包括向本公司理賠人員所支付的勘查、檢查、鑒定等費(fèi)用。
　　(4)流轉(zhuǎn)稅：營(yíng)業(yè)稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，平均為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的7%和3%。
　　(5)保險(xiǎn)保障基金：保險(xiǎn)公司按保費(fèi)收入的1%提取保險(xiǎn)保障基金，記入當(dāng)期損益。
　　(6)再保險(xiǎn)成本：交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)商往往根據(jù)需要對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)作合適的再保險(xiǎn)安排，而分入業(yè)務(wù)應(yīng)該給再保險(xiǎn)分入人能夠帶來(lái)一定的利潤(rùn)，這就構(gòu)成了再保險(xiǎn)成本。各保險(xiǎn)公司所作的再保險(xiǎn)安排不盡相同，再保險(xiǎn)成本也存在差異。
　　(7)道路交通事故社會(huì)救助基金：每年按照交強(qiáng)險(xiǎn)收取保費(fèi)的一定比例提取道路交通事故社會(huì)救助基金。該項(xiàng)基金目前尚未建立。
　　可將上面的費(fèi)用成分大致分成兩大類(lèi)：*9類(lèi)是其數(shù)值大小與保費(fèi)呈比例關(guān)系，包括初始費(fèi)用、流轉(zhuǎn)稅、保險(xiǎn)保障基金、再保險(xiǎn)成本、道路交通事故社會(huì)救助基金等，至少占保費(fèi)的10.5%;另一類(lèi)是其數(shù)值大小與保費(fèi)無(wú)直接比例關(guān)系，包括管理費(fèi)用、間接理賠費(fèi)用等。
　　精算在年金中的應(yīng)用
　　精算(Actuarial)起源于人壽保險(xiǎn)中的保費(fèi)計(jì)算，在壽險(xiǎn)、非壽險(xiǎn)和企業(yè)年金三大領(lǐng)域有著廣泛的應(yīng)用。在國(guó)外，法律要求待遇確定型(DB)年金計(jì)劃每年都必須聘請(qǐng)職業(yè)精算師對(duì)年金基金的資產(chǎn)、負(fù)債、支付水平、所需繳費(fèi)等進(jìn)行精算。比起DB計(jì)劃，繳費(fèi)確定型(DC)計(jì)劃中使用的精算方法要簡(jiǎn)單得多。我國(guó)新頒布的《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，我國(guó)企業(yè)年金制度將采用繳費(fèi)確定(DC)模式，實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)基礎(chǔ)上的基金積累制。因此本文只是對(duì)精算在DC年金方案設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的應(yīng)用作簡(jiǎn)要探討。
 
　　精算方法在DC年金計(jì)劃中的應(yīng)用主要有以下幾個(gè)方面：
　　一、根據(jù)個(gè)人賬戶(hù)繳費(fèi)情況預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)年金的替代率
　　替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。養(yǎng)老金替代率的具體數(shù)值，通常是以“某年度新退休人員的平均養(yǎng)老金”除以“上一年度該職工的工資收入”來(lái)獲得。如：2004年某城市一新退休人員領(lǐng)取的平均養(yǎng)老金為 650元/月，而該職工的退休前一年平均工資收入為1100元/月，則：該退休人員的養(yǎng)老金替代率為(650÷1100)×100%=59.09%。
　　替代率是衡量養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障水平的核心指標(biāo)
　　標(biāo)，穩(wěn)定的替代率水平可以發(fā)揮企業(yè)年金制度的優(yōu)越性，更好地保障職工的退休生活。因此在設(shè)計(jì)年金方案之始，就需要根據(jù)個(gè)人賬戶(hù)的繳費(fèi)情況對(duì)未來(lái)年金的替代率進(jìn)行預(yù)測(cè)。替代率的預(yù)測(cè)分為三步：
　　首先必須計(jì)算出未來(lái)個(gè)人賬戶(hù)積累額。在職工年齡、性別、退休年齡、目前工資水平、繳費(fèi)比例、未來(lái)工資增長(zhǎng)速度、投資收益率等假設(shè)條件一定的情況，可以計(jì)算得到職工達(dá)到退休年齡時(shí)的個(gè)人賬戶(hù)積累額。具體可表示為：
　　第i年積累額=(第i年工資水平×繳費(fèi)比例)×(1+預(yù)計(jì)收益率)積累年限
　　其中：第i年工資水平=初始工資水平×(1+預(yù)計(jì)工資增長(zhǎng)率)i
　　再將各年積累額加總即得到退休時(shí)的個(gè)人賬戶(hù)積累額。
　　第二步是計(jì)算未來(lái)的年金支付水平。通常有兩種方式，一是固定年限法，類(lèi)似于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的發(fā)放，將個(gè)人賬戶(hù)積累額除以年限即可。二是平均余命法，即以人壽保險(xiǎn)生命表為基礎(chǔ)，養(yǎng)老金一直發(fā)放至職工死亡，這一方法可以幫助職工規(guī)避”長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)”，也更多地為國(guó)外企業(yè)年金所采用。
　　按照平均余命領(lǐng)取養(yǎng)老金的方式包含兩層含義。*9，根據(jù)職工的退休年齡、性別，在此基礎(chǔ)上選擇的生命表計(jì)算出該職工退休時(shí)的平均余命;第二，將個(gè)人賬戶(hù)積累額度委托賬戶(hù)管理機(jī)構(gòu)(如銀行、保險(xiǎn)公司、專(zhuān)業(yè)賬戶(hù)管理機(jī)構(gòu)等)，由賬戶(hù)按照平均余命為職工發(fā)放養(yǎng)老金。職工每月有權(quán)利按照一定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取養(yǎng)老金，直至死亡。
　　第三步是用支付水平除以退休前一年的工資水平即得到未來(lái)的替代率。
　　高頓網(wǎng)校之考試箴言贈(zèng)予：你有你的生命觀(guān)，我有我的生命觀(guān)，我不干涉你。只要我能，我就感化你。如果不能，那我就認(rèn)命。