指標(biāo)講解
  上年結(jié)余(F203―2表)與收支結(jié)余――“分配與否”是關(guān)健
  上年結(jié)余與收支結(jié)余兩個(gè)指標(biāo)概念在填報(bào)過(guò)程中極易混淆,您在填報(bào)兩指標(biāo)時(shí)應(yīng)區(qū)分結(jié)余是否分配。上年結(jié)余是指行政事業(yè)單位上年各項(xiàng)結(jié)余轉(zhuǎn)入本年的款項(xiàng),是分配后的結(jié)余。收支結(jié)余是當(dāng)年分配前的結(jié)余,收支結(jié)余=上年結(jié)余+收入合計(jì)一支出合計(jì)。
  注意:上年結(jié)余可以為零,并且在定報(bào)的四個(gè)報(bào)告期內(nèi)是固定不變的。收支結(jié)余為零的情況是極個(gè)別的,而且是隨著收入和支出的變化而變化的。
  收入合計(jì)(F203―2表)――來(lái)源于“各種渠道”
  收入合計(jì)指行政、事業(yè)單位從各種渠道獲得的收入。您在填報(bào)該指標(biāo)時(shí)首先要清楚,收入的來(lái)源指的是“各種渠道”。
  注意:包括財(cái)政撥款、行政單位預(yù)算外資金、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入,經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
  填報(bào)依據(jù):根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“本年收入合計(jì)”項(xiàng)目累計(jì)數(shù)填列。
  固定資產(chǎn)折舊(F203―1表)――位置變化需留意
  固定資產(chǎn)折舊是指對(duì)固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那部分價(jià)值的補(bǔ)償,一般根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)(選用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的企業(yè),為固定資產(chǎn)賬面凈值)和確定的折舊率計(jì)算。
  注意:原資產(chǎn)負(fù)債部分的“本年折舊”調(diào)整到其他資料,更名為“固定資產(chǎn)折舊”。您不要以為往年報(bào)表中“本年折舊”指標(biāo)取消了,從而忽略了其他資料中的“固定資產(chǎn)折舊”指標(biāo),造成漏報(bào)現(xiàn)象。
  填報(bào)依據(jù):根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“固定資產(chǎn)折舊”或“折舊”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。
  營(yíng)業(yè)收入――區(qū)分執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是前提
  由于服務(wù)業(yè)企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同,所以財(cái)務(wù)報(bào)表中部分指標(biāo)填報(bào)口徑也不盡相同。您在填報(bào)報(bào)表之前,首先要確定您所負(fù)責(zé)填報(bào)企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則,再根據(jù)報(bào)表制度填寫(xiě)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
  注意:未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè),如果有“其他業(yè)務(wù)收入”科目的,將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、
  “其他業(yè)務(wù)收入”相加記入本指標(biāo)。如果沒(méi)有“其他業(yè)務(wù)收入”科目的,直接將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”記入本指標(biāo)。
  職工福利費(fèi)(F1203―1表)――指標(biāo)變化應(yīng)注意
  職工福利費(fèi)指標(biāo)是2009年年報(bào)新調(diào)整指標(biāo),去年該指標(biāo)為應(yīng)付福利費(fèi)總額(貸方累計(jì)發(fā)生額)。您在今年填報(bào)該指標(biāo)時(shí)應(yīng)區(qū)別于去年。
  注意:繼續(xù)消耗往年計(jì)提福利費(fèi)的單位,該指標(biāo)填0。
  填報(bào)依據(jù):根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工福利費(fèi)”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。
  社會(huì)福利費(fèi)(F203―1表)――包括內(nèi)容要明晰
  社會(huì)福利費(fèi)指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障部門(mén)和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
  注意:包含內(nèi)容一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(年金)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn);不包括職工自己繳納的保險(xiǎn)費(fèi),不包括“福利費(fèi)”支付的保險(xiǎn)費(fèi)。
  填報(bào)依據(jù):根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),根據(jù)“應(yīng)付職工新酬”科目中“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”明細(xì)科目貸方累計(jì)發(fā)生額填列。
  工作指南
  通過(guò)以上個(gè)別指標(biāo)講述,希望小小提示能給您的工作帶來(lái)一些幫助。歸根到底,服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度是您準(zhǔn)確填寫(xiě)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的指導(dǎo)手冊(cè),以上提示均來(lái)源于報(bào)表制度,只要您細(xì)致解讀,積少成多,就會(huì)練就一身過(guò)硬業(yè)務(wù)本領(lǐng)。扎實(shí)的業(yè)務(wù)知識(shí)是保證數(shù)據(jù)質(zhì)量的前提,細(xì)致的工作是保證數(shù)據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)。除此以外,在日常的工作中有些現(xiàn)象也希望能引起您的注意。
  加強(qiáng)重視,確保質(zhì)量。在督導(dǎo)檢查統(tǒng)計(jì)報(bào)表年報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)在定期報(bào)表中經(jīng)常發(fā)生修改上期數(shù)據(jù)現(xiàn)象。由于平臺(tái)存在本期數(shù)據(jù)不能小于上期數(shù)據(jù)的審核關(guān)系,如1―2月份工會(huì)經(jīng)費(fèi)5千元,而1―5月份工作經(jīng)費(fèi)卻為2千元,經(jīng)核實(shí),為1―2月份數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤。
  持證上崗,職責(zé)明確。按相關(guān)規(guī)定,統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)由具備統(tǒng)計(jì)從業(yè)資格人員上報(bào),而個(gè)別被調(diào)查單位,統(tǒng)計(jì)人員與會(huì)計(jì)分工不明,統(tǒng)計(jì)人員上報(bào)數(shù)據(jù)由會(huì)計(jì)人員提供,當(dāng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí),責(zé)任無(wú)法劃分。希望您單位制定統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)制度規(guī)定,明確責(zé)任。
  提高認(rèn)識(shí),分析到位。由于有些限下企業(yè)財(cái)務(wù)設(shè)置以及管理模式并沒(méi)有限上企業(yè)正規(guī),您在填報(bào)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)過(guò)程中應(yīng)根據(jù)已有財(cái)務(wù)賬,認(rèn)真分析,仔細(xì)填報(bào)。
  嚴(yán)守期限,杜絕遲報(bào)。定期報(bào)表報(bào)送時(shí)間間隔較長(zhǎng),按北京市統(tǒng)計(jì)局隊(duì)要求,統(tǒng)計(jì)部門(mén)不再提醒被調(diào)查單位上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。通過(guò)觀察發(fā)現(xiàn),如不采取任何措施,定期報(bào)表上報(bào)率不足50%,這說(shuō)明目前企業(yè)按報(bào)表制度要求定時(shí)報(bào)送數(shù)據(jù)的自覺(jué)性亟待提高。
  掌握技能,提高效率。每年的年報(bào)期間,統(tǒng)計(jì)部門(mén)對(duì)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的操作方法講解比較全面,并且印發(fā)了工作手冊(cè),如果您在年報(bào)期間注意學(xué)習(xí),那么在日常統(tǒng)計(jì)報(bào)表時(shí)就能熟練操作,不但可以減少咨詢時(shí)間,同樣可提高您的工作效率。
  功夫在平時(shí),我們相信,只要您用心去做,在填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表時(shí)就會(huì)更加得心應(yīng)手。讓我們攜手共同努力,為進(jìn)一步提高統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量盡一份自己的力量。