高頓網(wǎng)校友情提示，*7滁州會(huì)計(jì)人才網(wǎng)上總結(jié)信息銀行存款日記帳的核對方法等內(nèi)容公布如下：
　　銀行存款日記帳與現(xiàn)金日記帳的核對方法有一定的區(qū)別，現(xiàn)金日記帳的帳實(shí)核對是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對的，而銀行存款日記帳的帳實(shí)核對無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對，它要通過與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對。所以銀行存款日記帳的核對主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容：
　　一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到帳證相符。
　　二是銀行存款日記帳與銀行存款總帳互相核對，做到帳帳相符。
　　三是銀行存款日記帳與銀行開出的銀行存款對帳單互相核對，做到帳實(shí)相符。
　　前兩個(gè)方面的核對，與現(xiàn)金日記帳的核對基本相同。這里著重介紹企業(yè)與銀行之間的“帳單核對”。
　　銀行開出的“銀行存款對帳單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與“銀行存款對帳單”進(jìn)行核對，實(shí)際上是與銀行進(jìn)行帳簿記錄的核對。
　　理論上講，企業(yè)銀行存款日記帳的記錄與銀行開出的“銀行存款對帳單”無論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的，因?yàn)樗鼈兪菍ν粠ぬ柎婵畹挠涗?。但是，通過核對，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的帳目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個(gè)，一是有“未達(dá)帳項(xiàng)”；二是雙方帳目可能發(fā)生記錄錯(cuò)誤。
　　無論是“未達(dá)帳項(xiàng)”，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業(yè)銀行存款日記帳的記錄與銀行開出的“銀行存款對帳單”進(jìn)行逐筆“鉤對”才能發(fā)現(xiàn)。
　　具體作法是：企業(yè)把“銀行存款日記帳”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對帳單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號、摘要內(nèi)容、記帳方向和金額等方面進(jìn)行逐筆核對。經(jīng)核對相符時(shí)，分別在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃“√”以作標(biāo)記。在雙方帳單中沒有劃“√”標(biāo)記的，不是“未達(dá)賬項(xiàng)”就是雙方帳目記錄的錯(cuò)誤。
　　對于已查出的錯(cuò)帳、漏帳，有過錯(cuò)的一方應(yīng)及時(shí)加以更正。但是，為了對帳方便，銀行記錄錯(cuò)誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對帳單”中作假設(shè)性更正，事后再與銀行聯(lián)系，由銀行更正其賬目；對于“未達(dá)帳項(xiàng)”，則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié)，以便切實(shí)查清雙方帳目是否相符，查明企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額。要注意，只是通過編制余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整余額數(shù)字，達(dá)到查清帳目的目的，并不是按照查對到的情況直接記帳，帳簿記錄要依據(jù)日后憑證到達(dá)后處理。
 　　　　
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