高頓網(wǎng)校友情提示，*7天水會(huì)計(jì)人才網(wǎng)上總結(jié)信息工資福利崗位會(huì)計(jì)工作流程等內(nèi)容公布如下：　?。ㄒ唬┕べY發(fā)放
　　1、現(xiàn)金工資性支出
　?。?）日常零星工資性支出
　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
　　借：應(yīng)付工資——部門
　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它
　　貸：現(xiàn)金                      ——→傳出納崗付款
　　注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。
　?。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出
　　簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
　　借：應(yīng)付工資——部門
　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他
　　貸：現(xiàn)金    ——→傳出納崗登記核對(duì)
　　注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。
　　2、在職員工工資發(fā)放
　　（1）整理異動(dòng)信息
　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄
　　注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。
　　（2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。
　?。?）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。
　?。?）根據(jù)備忘錄編制工資表
　　打開Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資
　　注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。
　?。?）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。
　?。?）驗(yàn)算工資表
　　工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)
　?。?）打印、拷盤
　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無(wú)誤后拷盤
　　（5）銀行代發(fā)工資款付出
　　每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
　　注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。
　?。?）編制正式工資表
　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存
　?。?）編制記賬憑證
　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證
　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資）
　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）
　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）
　　更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）
　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）
　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))
　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金
　　其他應(yīng)收款
　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅
　　銀行存款                   ——→傳給主管崗復(fù)核
　?。?）裝訂工資信息資料
　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。
 　　　　
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