銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是什么？高頓小編為您具體解答。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄或?qū)~工具，不能作為調(diào)整銀行存款賬面記錄的依據(jù)，未達(dá)賬項(xiàng)只有在收到有關(guān)憑證后才能進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。
調(diào)節(jié)后的余額如果相等，通常說(shuō)明企業(yè)和銀行的賬面記錄一般沒(méi)有錯(cuò)誤，該余額通常為企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。
調(diào)節(jié)后的余額如果不相等，通常說(shuō)明一方或雙方記賬有誤，需進(jìn)一步追查，查明原因后予以更正和處理。
銀行存款清查的步驟：
將本單位銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，以結(jié)算憑證的種類、號(hào)碼和金額為依據(jù)，逐日逐筆核對(duì)。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號(hào)“√”。
找出未達(dá)賬項(xiàng)(即銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單中沒(méi)有打“√”的款項(xiàng))。
將日記賬和對(duì)賬單的月末余額及找出的未達(dá)賬項(xiàng)填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計(jì)算出調(diào)整后的余額。
將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽章后，呈報(bào)開(kāi)戶銀行。
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