資金平衡表
資金平衡表是指我國(guó)企業(yè)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等用以全面地、總括地反映某一日期時(shí)的財(cái)務(wù)狀況的一種會(huì)計(jì)報(bào)表。它分“資金來(lái)源”和“資金占用”兩部分，各設(shè)若干項(xiàng)目，項(xiàng)目的記錄金額來(lái)自各類賬戶。
其中，上述的“資金占用”方各項(xiàng)目主要反映資金的分布、使用、存在的狀況。“資金占用”方和“資金來(lái)源”方的金額總計(jì)應(yīng)相等。通過閱讀資金平衡表，可以了解企業(yè)的資金運(yùn)用，來(lái)源等是否符合國(guó)家的有關(guān)法令、政策，并做為考核，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的主要依據(jù)。還有一種表叫“比較資金平衡表”。資金平衡表列出本期的金額數(shù)時(shí)，同時(shí)列出上期期末數(shù)，以便于投資者比較。
資金平衡表的格式
資金平衡表分左、右二方，左方為資金占用，右方為資金來(lái)源。左、右二方金額平衡相等。通過資金平衡表，可以了解各項(xiàng)資金占用和資金來(lái)源項(xiàng)目之間相應(yīng)的對(duì)照關(guān)系和增減變化情況，可以分析資金來(lái)源的合法性，資金占用的合理性和財(cái)務(wù)狀況。
資金平衡表的作用
1、可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供有關(guān)的資金信息。
2、了解企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)及其合理程度。
3、各項(xiàng)資金計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果。
4、為企業(yè)主管部門和其他經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)提供有關(guān)資金指標(biāo)，便于國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控和對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。
5、為企業(yè)債權(quán)人、股東等提供有關(guān)資產(chǎn)償債能力等信息，結(jié)合其他報(bào)表，從一個(gè)側(cè)面檢查企業(yè)賬務(wù)處理正確與否，保證會(huì)計(jì)報(bào)表體系的完整性、正確性。
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