高頓網(wǎng)校友情提示，*7湛江會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)匯總相關(guān)內(nèi)容交易性金融資產(chǎn)在各種情況下的賬務(wù)處理總結(jié)如下：
　　一、取得時(shí)：
　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本
　　應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
　　投資收益
　　貸：銀行存款(其它貨幣資金——存出投資款)
　　二、持有時(shí)――現(xiàn)金股利和利息
　　(1) 收到買(mǎi)價(jià)中包含的股利和利息
　　借：銀行存款(其它貨幣資金——存出投資款)
　　貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
　　(2)持有期間享有的股利和利息
　　借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
　　貸：投資收益
　　借：銀行存款
　　貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
　　三、期末計(jì)量
　　(1)公允價(jià)值>賬面余額
　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
　　(2)允價(jià)值
　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
　　四、處置
　　投資收益=出售的公允價(jià)值——初始入賬金額
　　(1)按售價(jià)與賬面余額之差確認(rèn)投資收益
　　借：銀行存款
　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
　　交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
　　投資收益
　　(2)按初始成本與賬面余額之差確認(rèn)投資收益、損失
　　借：(貸)公允價(jià)值變動(dòng)損益
　　貸：(借)投資收益
 　　　　
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