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（1）未到期責任準備金
?。?）長期責任準備金
?。?）資本保障基金
第六章 固定資產和低值易耗品管理
第十七條 必須加強固定資產的管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產的安全完整。
第十八條 凡單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產為固定資產，如房屋、建筑物、電子設備、運輸工具、機械設備等。公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算網絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應作為固定資產進行處理。
第十九條 固定資產由財會部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產原值的5%，電子設備的預計凈殘值為0。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。
固定資產折舊年限如下：
一、房屋、建筑物 20年
二、機器、機械設備 10年
三、運輸工具 4年
四、電子設備 3年
第二十條 低值易耗品應比照固定資產的管理辦法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。
第二十一條 公司在建工程包括前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第七章 資金管理
第二十二條 公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細則》，在保證正常業(yè)務開展的限額內留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月與銀行對賬，對未達賬項作未達賬項調節(jié)表。
第二十三條 建立錢、物、帳分管制度
?。?）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。
（2）物資管理人員負責賤產物資的收發(fā)并保證其安全完整。
?。?）會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制，并通過資產清查達到帳實一致的目的。
第二十四條 建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經財務分管經理、總經理審批。
第二十五條 建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。財務部通過財務核算，監(jiān)督控制各業(yè)務環(huán)節(jié)的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。
第二十六條 公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。
第二十七條 公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經領導審批后辦理，并經常進行檢查，督促有關部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。
第二十八條 公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧瑧丛O立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風險準備。
第二十九條 公司在進行擔保業(yè)務時暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。
第三十條 公司根據業(yè)務需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數額較大時，應分期預提，分期攤入成本。
第八章 附則
第三十一條 公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規(guī)定，對各項收支內容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關情況。
第三十二條 本制度若與國家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。
第三十三條 本制度自 年 月 日起試行。解釋權屬本公司。
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