高頓網(wǎng)校友情提示，*7徐州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容醫(yī)院財(cái)務(wù)制度(一)總結(jié)如下：
　　財(cái)務(wù)科工作制度
　　1.正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。
　　2.合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。凡是預(yù)算外的、無計(jì)劃的開支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
　　3.按上級(jí)規(guī)定，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　4.加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
　　5.凡本院對(duì)外采購(gòu)開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等），原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，才能報(bào)銷。一切白條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。
　　6.會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
　　7.配合有關(guān)部門對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)進(jìn)行使用監(jiān)督，及時(shí)提取折舊，定期督促清點(diǎn)庫(kù)存，防止積壓和浪費(fèi)。
　　8.每日的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
　　9.原始憑證、帳本、工資手冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理。
　　現(xiàn)金管理制度及結(jié)算規(guī)定
　　1.每日現(xiàn)金收入當(dāng)日送存銀行，不得坐支。過夜庫(kù)存現(xiàn)金不得超2000元。
　　2.對(duì)外單位和個(gè)人的一切交易往來支付，金額超過百元必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況須財(cái)務(wù)部主任或主管院長(zhǎng)審批。
　　3.醫(yī)院采購(gòu)物品，一律通過銀行結(jié)算。不得攜帶大量現(xiàn)金到外地采購(gòu)。
　　4.本單位職工因公務(wù)借款，須由財(cái)務(wù)部主任或主管院長(zhǎng)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，出納員不得對(duì)個(gè)人借款。嚴(yán)禁挪用公款，嚴(yán)禁用白條抵庫(kù)。
　　5.采購(gòu)人員因工借用現(xiàn)金，在市內(nèi)采購(gòu)必須當(dāng)日結(jié)清，辦理入庫(kù)報(bào)銷手續(xù)。
　　6.所有出差人員借用現(xiàn)金，必須在出差歸來后五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，還清原借現(xiàn)金，違反此規(guī)定者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣其全部工資或所借金額。
　　7.出差費(fèi)報(bào)銷，須經(jīng)出差人所在科室主任或主管科室領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部主任審核簽字后，出納人員給予辦理報(bào)銷手續(xù)。
　　8.所有報(bào)銷事項(xiàng)必須符合規(guī)定，凡不符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的一律不予報(bào)銷。
　　銀行結(jié)算管理制度及報(bào)銷規(guī)定
　　1.經(jīng)辦人員領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票須在登記簿上簽字，登記用途和領(lǐng)用日期，按規(guī)定報(bào)銷后再在登記簿上登記。
　　2.日常資金支付由掌管銀行帳的會(huì)計(jì)人員根據(jù)資金允許情況簽發(fā)支票，嚴(yán)禁開出空頭支票。
　　3.出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，應(yīng)按估計(jì)用款的進(jìn)額填寫限額和簽發(fā)日期，掌握收款單位名稱的應(yīng)將收款單位名稱填寫齊全，*5限度地保證資金的安全。
　　4.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，對(duì)每筆付出的款項(xiàng)都要由領(lǐng)導(dǎo)簽字。對(duì)收進(jìn)的支票要及時(shí)入帳。月底結(jié)帳時(shí)要及時(shí)與銀行對(duì)帳，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
　　5.加強(qiáng)對(duì)支票的管理，公章與支票應(yīng)分人管理或分別管理，確以保證資金的安全。
　　6.轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用后，經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將支票收據(jù)拿回，辦清結(jié)算手續(xù)，經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票挪做它用。
　　7.辦理異地匯款，須事先與對(duì)方簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)辦人員必須填寫匯款申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部主任簽字批準(zhǔn)后由出納員憑此辦理匯款，業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時(shí)催討結(jié)算票據(jù)。所有匯出款項(xiàng)，本著誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)的原則不得推諉。
　　財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
　　1.財(cái)務(wù)部根據(jù)上一年的 財(cái)務(wù)實(shí)際執(zhí)行情況，結(jié)合醫(yī)院的發(fā)展要求，編制新一年財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)送衛(wèi)生局批準(zhǔn)。
　　2.財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)衛(wèi)生局批復(fù)后，財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)數(shù)字對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，制定具體收支計(jì)劃，征得主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后開始執(zhí)行。
　　3.財(cái)務(wù)部每月結(jié)帳后，對(duì)照預(yù)算計(jì)劃和實(shí)際完成情況進(jìn)行比較，綜合考慮月份完成情況對(duì)全年預(yù)算的影響，通過會(huì)計(jì)報(bào)表想衛(wèi)生局和院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)報(bào)告。
　　4.如發(fā)現(xiàn)超收傾向，要從患者負(fù)擔(dān)水平、物價(jià)上漲因素和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況等方面查找原因，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)建議糾正，若屬正常業(yè)務(wù)發(fā)展收入，要向領(lǐng)導(dǎo)提交分析報(bào)告，促進(jìn)增收管理。
　　5.如發(fā)生超支傾向，要區(qū)別隨收入增加的正常超支和管理不善的浪費(fèi)性超支，對(duì)正常超支建議領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追補(bǔ)支出，對(duì)浪費(fèi)性超支，則給予嚴(yán)格控制。
　　會(huì)計(jì)稽核制度
　　1.財(cái)務(wù)部設(shè)立專門稽核員，由從事會(huì)計(jì)工作時(shí)間較長(zhǎng)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)審核醫(yī)院所有會(huì)計(jì)憑證。
　　2.稽核會(huì)計(jì)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所取得的原始憑證、記帳憑證進(jìn)行帳前稽核。銀行會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)取得原始憑證后，填制記帳憑證，再由稽核會(huì)計(jì)稽核后方可能記帳，以保證原始憑證的合法性及會(huì)計(jì)分錄的正確性。
　　3.稽核會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正，遇有解決不了的問題及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)部主任或主管院長(zhǎng)進(jìn)行處理。
　　4.稽核會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)會(huì)制度執(zhí)行情況也要進(jìn)行審計(jì)，揭露存在的問題，提出改進(jìn)意見。
　　5.稽核會(huì)計(jì)對(duì)往來款項(xiàng)也要進(jìn)行稽核，協(xié)同會(huì)計(jì)及時(shí)清理，避免呆帳發(fā)生。
　　會(huì)計(jì)檔案管理制度
　　1.每月結(jié)帳終了后的記帳憑證及書面文件資料作為會(huì)計(jì)檔案，由專人整理裝訂成冊(cè)，填寫封面后鎖入專柜保管。
　　2.會(huì)計(jì)資料一經(jīng)裝訂成為會(huì)計(jì)檔案，任何人不得修改，涂抹，剪貼和損害。
　　3.年終決算帳務(wù)處理完畢后的帳薄作為會(huì)計(jì)檔案，隨同記帳憑證在財(cái)務(wù)部保存一年，保管期滿后按規(guī)定手續(xù)移交醫(yī)院檔案室。
　　4.本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)財(cái)務(wù)部主任同意，由分管會(huì)計(jì)人員陪同就地查閱，一般不得借出原件。
　　5.本單位人員如特殊需要借閱會(huì)計(jì)檔案原件，須由借閱人員書寫借條，經(jīng)主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部主任指定分管會(huì)計(jì)人員經(jīng)辦限期歸還，歸還時(shí)核實(shí)原件，清點(diǎn)件數(shù)。
　　6.外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須持介紹信經(jīng)主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部主任指定專人陪同就地查閱，一般不得借出原件。
　　7.外單位人員如特殊情況借閱會(huì)計(jì)檔案，須報(bào)經(jīng)市衛(wèi)生局批準(zhǔn)并指定地點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部主任指派專人送達(dá)指定地點(diǎn)，閱后由專人及時(shí)收回。
　　8.會(huì)計(jì)檔案保存期滿，由管理部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定審查，編造清冊(cè)，呈報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后銷毀。
　　9.銷毀時(shí)，檔案管理部門和財(cái)會(huì)部門派人到場(chǎng)監(jiān)銷。銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名歸檔，并將銷毀情況書面報(bào)告院長(zhǎng)。
　　會(huì)計(jì)電算化管理制度
　　1.按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位，設(shè)置相應(yīng)電算化會(huì)計(jì)工作崗位，并做好電算化培訓(xùn)。
　　2.會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度，明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。
　　3.基本會(huì)計(jì)崗分為會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位，與手工會(huì)計(jì)崗位相對(duì)應(yīng)，基本要求與《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定一致?；緧徫粫?huì)計(jì)人員同時(shí)兼任軟件操作崗位。必須保證數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確、完整。
　　4.對(duì)于用于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)必須做到專用、以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。
　　5.加強(qiáng)電算化會(huì)計(jì)檔案的管理，監(jiān)督保證按要求生成各種檔案，保證各種檔案的安全與保密，保證各種會(huì)計(jì)檔案得到合理利用，并安全保存。
　　門診收費(fèi)處工作制度
　　1.全體收費(fèi)人員必須樹立全心全意為患者服務(wù)的
 　　　　
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