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某物業(yè)管理有限公司會計核算制度
*9章、總則
*9條：為了加強物業(yè)管理有限公司（以下簡稱公司）的會計核算，統(tǒng)一會計核算的方法、程序、口徑，規(guī)范會計核算行為，使公司的會計核算制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，從而為集團公司和公司各級管理人員提供真實、準(zhǔn)確、完整、及時的會計信息，為公司的經(jīng)營管理和決策服務(wù)，特制定本制度。
第二條：本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)會計法規(guī)、制度和集團公司的有關(guān)會計制度，結(jié)合公司的實際情況和行業(yè)特點制定。
第三條：本制度適用范圍：公司經(jīng)營管理的一切范圍，包括各物業(yè)管理處、花場、工業(yè)園及外接管理的小區(qū)和獨立設(shè)立的管理服務(wù)部門。
第二章、會計核算的基本前提和一般原則
第四條：會計核算的主體：公司以整個物業(yè)公司為一個會計實體，作為會計核算的主體。各物業(yè)管理處、花場、工業(yè)園及外接管理的小區(qū)和獨立對外服務(wù)部門等不作為會計主體單獨核算，但應(yīng)作為部門核算，分別核算其收入、成本費用及損益，以便分部門考核和管理。
第五條：公司實行會計電算化核算，并在會計帳套內(nèi)設(shè)置部門核算，在部門核算下設(shè)置項目核算。公司統(tǒng)一設(shè)置銀泉管理處、龍泉管理處、工業(yè)園管理處、龍勝村管理處、新城市管理處、花場、家政部、公司總部（內(nèi)部服務(wù)）等部門，各項收入、人員、資產(chǎn)和成本費用都要歸集到相應(yīng)的部門核算其損益。
第六條：公司是在持續(xù)經(jīng)營的情況下，進(jìn)行本制度規(guī)定的會計核算，當(dāng)公司出現(xiàn)關(guān)閉、清算時，不再適用本制度，而改用破產(chǎn)、清算企業(yè)的會計核算制度。
第七條：公司的會計分期：公司的會計分期為年度、季度、月度，年度為公歷一月一日至十二月三十一日，季度、月度以公歷季度、月度為準(zhǔn)。
第八條：公司的貨幣計量：公司的記帳本位幣為人民幣，記帳單位為元，會計核算數(shù)據(jù)精確至分。公司如發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，一律按業(yè)務(wù)當(dāng)年一月一日的國家外匯牌價折算為人民幣記帳。
第九條：公司的會計記帳方法為借貸記帳法。
第十條：公司的會計核算必須堅持客觀性、可比性、一慣性、相關(guān)性、及時性和明晰性等原則。
第十一條：公司會計核算的確認(rèn)和計量的原則為：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則，同時根據(jù)物業(yè)管理的特點、公司的各項收入的確認(rèn)一般情況下按收付實現(xiàn)制執(zhí)行，并堅持嚴(yán)格劃分公司的經(jīng)營性收入與各種代收代付基金、款項的收入相區(qū)別的原則。
第十二條：公司的會計核算除遵守前述一般原則外，在具體的會計業(yè)務(wù)處理和會計信息加工過程中，還應(yīng)遵守謹(jǐn)慎性原則，重要性原則，實質(zhì)重于形式等原則。
第三章、會計科目
第十三條：公司統(tǒng)一設(shè)置如附表一所列示的一至三級會計科目。今后根據(jù)公司會計核算的需要、可在附表一所列一級會計科目下增設(shè)相應(yīng)的二級或三級會計科目。
第十四條、在公司會計科目的設(shè)置中，科目級長設(shè)置為4-2-2-2。對遞延款項、經(jīng)營收入、其他業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用中的車輛費用、應(yīng)收帳款中的業(yè)主欠費等科目設(shè)置部門核算或項目核算進(jìn)行輔助核算。
第四章、會計憑證和會計帳薄
第十五條：公司會計核算統(tǒng)一使用記帳憑證歸集原始憑證，記帳憑證的填制應(yīng)當(dāng)規(guī)范，接要記錄要簡明扼要，會計科目運用要準(zhǔn)確，制單、審核、記帳人員簽字要清楚明了，涉及貨幣資金的憑證，出納人員應(yīng)簽字確認(rèn)。
第十六條：月末會計核算結(jié)束后，應(yīng)將電腦中的當(dāng)月會計憑證打印出來，將有關(guān)原始憑證準(zhǔn)確附于記帳憑證后面，保證原始憑證金額和附件張數(shù)與記帳憑證所記內(nèi)容一致，并按憑證編號順序裝訂成冊，妥善存檔保管。
第十七條：公司會計核算設(shè)置總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金及銀行存款日記帳、輔助核算明細(xì)帳和各種備查帳薄。
第十八條：公司各種會計帳薄在電腦中統(tǒng)一設(shè)置三欄金額式帳薄，其中的經(jīng)營收入、物業(yè)工程、經(jīng)營成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等還應(yīng)按明細(xì)科目設(shè)置多欄式明細(xì)帳薄，有部門和項目核算的還應(yīng)按部門、項目設(shè)置多欄式部門或項目明細(xì)帳薄，同時出納還應(yīng)設(shè)置手工登記的現(xiàn)金和銀行存款日記帳薄進(jìn)行序時登記，并在月底與會計電腦帳核對相符。
第十九條：公司會計核算中的固定資產(chǎn)核算應(yīng)在固定資產(chǎn)模塊中，按固定資產(chǎn)的類別、使用保管部門和單臺固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，以及折舊的計提、分配等核算。
第二十條：公司遞延款項、經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營費用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、固定資產(chǎn)、應(yīng)收帳款中的業(yè)主欠費等科目設(shè)置部門輔助核算，管理費用中的車輛費用科目設(shè)置項目輔助核算。部門和項目的編碼規(guī)則為2-2-2，其部門或項目設(shè)置見附表二。
第二十一條：倉庫保管員應(yīng)建立數(shù)量金額式明細(xì)帳，手工登記材料物資的出入庫及結(jié)存情況，并在月底與會計帳薄核對相符。除此之外，公司及各管理處、部門還應(yīng)根據(jù)實際情況，將各種重要的而會計核算又不能統(tǒng)一設(shè)置帳薄進(jìn)行核算的事項，設(shè)置各種備查登記薄進(jìn)行登記核算管理，如各種發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用登記薄，固定資產(chǎn)和低值易耗品保管使用登記薄，辦公用品領(lǐng)用登記薄等。
第二十二條：年末年終決算后，財務(wù)人員應(yīng)將當(dāng)年電腦中的各種電子會計帳薄打印出來，分類裝訂成冊，并妥善歸檔保管。
第五章、會計報表及財務(wù)報告
第二十三條：公司編制國家統(tǒng)一規(guī)定的會計報表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，其格式詳見附表三至附表五，其中資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表按月編制報送，現(xiàn)金流量表按季度編制報送。
第二十四條：公司除編制國家統(tǒng)一規(guī)定的會計報表外，為了便于公司加強內(nèi)部管理，還須按月編制報送公司內(nèi)部會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)營收益表、經(jīng)營收入明細(xì)表、經(jīng)營費用明細(xì)表、管理費用明細(xì)表、車輛費用明細(xì)表，其格式詳見附表六至附表十一。其中經(jīng)營收益表、經(jīng)營收入明細(xì)表、經(jīng)營費用明細(xì)表等還須按部門編制報送，車輛費用明細(xì)表按車輛項目編制報送。
第二十五條：公司除按月編制報送會計報表外，還應(yīng)按季度編制財務(wù)狀況說明書，年末還應(yīng)編制會計報表附注。
第二十六條：財務(wù)狀況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：
1、公司經(jīng)營的基本情況；2、公司預(yù)算的完成情況；3、公司預(yù)算完成或未完成原因的分析說明；4、公司經(jīng)營業(yè)收入和成本費用的控制的比較分析情況；5、公司資金增減和周轉(zhuǎn)的情況；6、債權(quán)債務(wù)的增減變動情況，特別是業(yè)主欠費的增減和催繳情況；7、對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
第二十七條：會計報表附注至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：
1、不符合本制度會計核算基本前提和一般原則的說明；2、重要會計政策和會計估計的說明；3、重要會計政策和會計估計變更的說明；4、或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；5、集團內(nèi)部交易事項及金額的說明；6、重要資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；7、公司管理處及部門的合并、分立和新增及關(guān)閉清算的說明、8、重要會計調(diào)整事項的說明；9、重大投資和舉債融資事項的說明；10、會計報表中重要事項的說明及明細(xì)資料；11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
第二十八條：公司月度會計報表于次月5日前報出，季度會計報表于季度結(jié)束后次月10日前報出，年度決算報表于次年1月15日前報出。會計報表一式四份，集團公司財務(wù)總監(jiān)和集團財務(wù)部各一份，物業(yè)公司經(jīng)理一份，物業(yè)公司會計部自留一份。
第六章、資產(chǎn)的核算
第二十九條：出納人員應(yīng)根據(jù)國家和公司有關(guān)現(xiàn)金管理的
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